Hacienda recurre a las nuevas tecnolog¨ªas para perseguir a los espa?oles que simulan vivir en el extranjero

Hacienda estrechar¨¢ el cerco sobre los contribuyentes que dicen vivir en el extranjero. Y lo har¨¢ a trav¨¦s de una de las tecnolog¨ªas m¨¢s en boga: el big data. As¨ª se desprende del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2021, cuyas directrices generales se han publicado este lunes en el Bolet¨ªn Oficial del Estado (BOE). La Agencia Tributaria utilizar¨¢ el tratamiento masivo de datos para comprobar que los espa?oles que dicen haberse ido de Espa?a de verdad tienen residencia fiscal en el extranjero.

La publicaci¨®n de las directrices de la Agencia llega en plena pol¨¦mica sobre el traslado de youtubers a Andorra para pagar menos impuestos. El Rubius ha sido el ¨²ltimo influencer en anunciar que se mudar¨¢ al microestado, hasta hace unos a?os considerado un para¨ªso fiscal tanto para Espa?a como para varios organismos internacionales por su secretismo bancario. Aunque el creador de contenido digital asegur¨® que la decisi¨®n de mudarse no tiene que ver con el dinero, tambi¨¦n a?adi¨® que la imposici¨®n fiscal m¨¢s laxa que tiene Andorra supone para ¨¦l ¡°un plus¡±.

Hacienda subraya que ¡°las especiales caracter¨ªsticas¡± de los contribuyentes m¨¢s acaudalados, que m¨¢s capacidad tienen y m¨¢s uso hacen de la ingenier¨ªa fiscal, ¡°requieren el uso de mecanismos de an¨¢lisis sofisticado para investigar y comprender complejos entramados financieros y societarios¡±. Por ello, la Agencia Tributaria ha venido desarrollando herramientas inform¨¢ticas espec¨ªficas, basadas en el procesamiento del big data, para ¡°determinar el patrimonio neto de los ciudadanos, sus flujos globales de renta y sus relaciones familiares, econ¨®micas y societarias¡±. En otras palabras: comprobar si de verdad un contribuyente vive en el extranjero y no tiene que tributar en Espa?a.

Para cambiar la residencia fiscal no solo es necesario vivir m¨¢s de 183 d¨ªas (la mitad del a?o) en el extranjero. La normativa que regula el impuesto sobre la renta tambi¨¦n tiene en cuenta d¨®nde est¨¢ el centro de intereses econ¨®micos relevante y operativo ¨Dpor ejemplo, la sede de la empresa donde el contribuyente sea titular, las cuentas bancarias, etc¨¦tera...¨D, y las relaciones familiares m¨¢s cercanas.

Hacienda asegura que el resultado de las comprobaciones realizadas a trav¨¦s del uso masivo de datos se plasmar¨¢ en el desarrollo de expedientes de comprobaci¨®n que se iniciar¨¢n en 2021. ¡°Los an¨¢lisis desarrollados a trav¨¦s de esta nueva herramienta facilitan a la inspecci¨®n tributaria la ejecuci¨®n de las tareas necesarias para conocer de una forma ¨¢gil y eficiente los indicios de residencia, lo que permitir¨¢ intensificar durante este ejercicio las actuaciones de control de ciudadanos deslocalizados que dispongan de un nivel relevante de patrimonio o de renta¡±, aclara el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero aprobado para este a?o.

Vigilancia de los negocios menos golpeados por la crisis

La pandemia del coronavirus y las restricciones impuestas para limitar los contagios han supuesto un varapalo para la actividad econ¨®mica, que sin embargo no han castigado por igual a todos los negocios. Mientras que sectores como el turismo o la hosteler¨ªa han encajado el mayor golpe, otras actividades, muchas de ellas digitales, han resistido al vendaval e incluso han mejorado su desempe?o. Y es ah¨ª donde Hacienda quiere poner la lupa.

El plan de control tributario se?ala que la Agencia prev¨¦ evaluar ¡°con un mayor nivel de prioridad¡± aquellas actividades de multinacionales y grandes empresas que han sido menos perjudicadas por la crisis desatada por la covid-19. Aunque no ofrezca una lista detallada de los sectores sobre los cuales pretende estrechar el cerco, s¨ª menciona expresamente el negocio digital: ¡°Especialmente en este 2021, la Agencia Tributaria prev¨¦ incrementar las actuaciones en aquellas actividades digitales que, en el contexto actual, puedan presentar un mayor riesgo tributario¡±.

Hacienda se?ala que estas comprobaciones ir¨¢n dirigidas a averiguar que los gastos financieros deducidos por las sociedades que tributan como grupo sean correctos, y que se verifiquen los pagos de intereses y dividendos. A?ade, adem¨¢s, que a lo largo de este a?o se llevar¨¢ a cabo ¡°un n¨²mero significativo de controles multilaterales¡± dentro de la UE para analizar los pagos intragrupo por cesi¨®n de intangibles, y se finalizar¨¢ el desarrollo del nuevo sistema automatizado de an¨¢lisis de riesgos en precios de transferencia, que se ver¨¢ reforzado gracias a la implementaci¨®n de la directiva DAC 6 que obliga a los intermediarios a informar sobre la planificaci¨®n fiscal agresiva.

Asimismo, la Agencia Tributaria reforzar¨¢ en 2021 las medidas para controlar la actividad realizada a trav¨¦s del comercio electr¨®nico, que ha vivido un empuj¨®n desde la declaraci¨®n del primer estado de alarma en marzo del a?o pasado. En este sentido, Hacienda se?ala que la tasa Google puede ayudar a determinar el alcance real de la actividad de las grandes plataformas digitales. Este impuesto, que entr¨® en vigor el pasado 16 de enero, carece a¨²n del desarrollo normativo para que de facto sea recaudado. Por ello, el Gobierno ha decidido aplazar al segundo trimestre la primera liquidaci¨®n.

¡°Ello no debe impedir que se contin¨²e efectuando la revisi¨®n del cumplimiento de las obligaciones fiscales del conjunto de los contribuyentes¡±, puntualiza el documento, ¡°bien porque individualmente hayan logrado mantener su situaci¨®n econ¨®mica con mejor ¨¦xito que sus directos competidores, bien porque los riesgos antiguos que arrastran aconsejan la realizaci¨®n de las actuaciones de comprobaci¨®n¡±.