La Guardia Civil y la Agencia Tributaria desarticulan una organizaci¨®n que defraud¨® siete millones en IVA

La Guardia Civil y la Agencia Tributaria (AEAT) han desarticulado una organizaci¨®n que defraud¨® 7,3 millones en IVA entre 2017 y 2021 a trav¨¦s de la venta de veh¨ªculos de segunda mano. La trama se apoyaba en un entramado de sociedades instrumentales ficticias, situadas en Portugal, para introducir a Espa?a coches procedentes de Alemania. Despu¨¦s, vend¨ªa los veh¨ªculos a trav¨¦s de sociedades distribuidoras evadiendo el pago de impuestos. Con esta mec¨¢nica, la organizaci¨®n habr¨ªa introducido veh¨ªculos por valor de 35,3 millones de euros desde 2017 hasta ahora.

Ocho personas han sido detenidas en el marco de la operaci¨®n, denominada Drosip¨¢n-T¨¦rmino. Entre ellas est¨¢ el cabecilla de la organizaci¨®n y otros responsables y organizadores de la trama, c¨®mplices y beneficiarios del fraude, seg¨²n informa la Guardia Civil. Tambi¨¦n se han efectuado seis registros domiciliarios en distintas localidades ¨DAlbacete, Bellreguard (Valencia), Vilagarc¨ªa de Arousa (Pontevedra) y Almer¨ªa¨D que han permitido incautar 15 veh¨ªculos valorados en un mill¨®n y medio de euros y documentaci¨®n sobre las operaciones fraudulentas detectadas. A su vez, se han adoptado medidas cautelares con el bloqueo de cuentas bancarias de las empresas implicadas en la trama de fraude.

¡°Truchas introductoras¡±

La investigaci¨®n, llevada a cabo por el Juzgado de Instrucci¨®n n¨²mero 2 de Albacete, empez¨® a ra¨ªz de una denuncia presentada por la Dependencia Regional de Inspecci¨®n de la Agencia Tributaria de Castilla-La Mancha, tras un procedimiento de investigaci¨®n previo sobre las sociedades implicadas en la trama. A partir de ese momento, la Fiscal¨ªa de Albacete impuls¨® la investigaci¨®n judicial, que desarrollaron conjuntamente Vigilancia Aduanera de la Agencia Tributaria y la Guardia Civil, en su funci¨®n de polic¨ªa judicial, en estrecha colaboraci¨®n con el auxilio del ?rea de Inspecci¨®n de la AEAT en Castilla La-Mancha. Gracias a las actuaciones realizadas por los investigadores, se detectaron una serie de matriculaciones sospechosas.

El fraude utilizado por la trama arrancaba con una serie de sociedades ficticias espa?olas, conocidas como truchas introductoras. Estas sociedades simulaban la compra directa a proveedores europeos de veh¨ªculos usados que ya estaban matriculados en el pa¨ªs de origen. Al tratarse de adquisiciones intracomunitarias de bienes en r¨¦gimen general de IVA, las sociedades espa?olas obten¨ªan los veh¨ªculos exentos del impuesto.

Posteriormente, estas truchas introductoras vend¨ªan los veh¨ªculos a distribuidoras espa?olas de la misma trama, pero no ingresaban el IVA a la Hacienda p¨²blica que s¨ª corresponde al tratarse ya de una operaci¨®n interior. Pero el impuesto figuraba en las facturas de venta a las distribuidoras, que s¨ª se deduc¨ªan el IVA no ingresado por las truchas.

Con este funcionamiento, la organizaci¨®n pod¨ªa vender los veh¨ªculos a las distribuidoras a un precio muy inferior, gracias al margen que otorgaba el fraude previo del IVA. Para dificultar su detecci¨®n, la trama iba sustituyendo peri¨®dicamente las empresas que generaban el fraude por otras nuevas. A la vez, y bajo la apariencia de entidades independientes, los directores de las distribuidoras realmente controlaban las truchas, que simplemente canalizaban formalmente las adquisiciones de veh¨ªculos usados a los proveedores de la Uni¨®n Europea.

De acuerdo con las investigaciones, algunos clientes de las empresas distribuidoras eran plenamente conscientes del fraude y actuaban en plena connivencia y coordinaci¨®n, encargando la compra de veh¨ªculos formalmente a trav¨¦s de la trama para beneficiarse del lavado del IVA. Una vez encargada la adquisici¨®n, se tramitaba la matriculaci¨®n del veh¨ªculo usado en Espa?a ante la correspondiente Jefatura Provincial de Tr¨¢fico, previo paso por la Inspecci¨®n T¨¦cnica de Veh¨ªculos, aportando la documentaci¨®n de la transacci¨®n simulada para justificar la titularidad del matriculador. En ocasiones, incluso, la trama alteraba la documentaci¨®n para intentar evitar controles.

Para reforzar la ocultaci¨®n del fraude, la trama contaba tambi¨¦n con una capa de sociedades ficticias extranjeras (denominadas truchas remotas), que modificaban el r¨¦gimen aplicable de IVA: estas empresas, tambi¨¦n controladas por los directores de las distribuidoras, recib¨ªan facturas en r¨¦gimen ordinario de IVA por entregas intracomunitarias de bienes exentas. Despu¨¦s, cambiaban el r¨¦gimen de tributaci¨®n, emitiendo facturas a las distribuidoras espa?olas de la trama de acuerdo con el R¨¦gimen Especial de Bienes Usados (REBU), lo que resulta incompatible legalmente y permit¨ªa ya mantener en toda la cadena de distribuci¨®n a clientes este r¨¦gimen especial que implica una tributaci¨®n por IVA mucho m¨¢s baja que en el r¨¦gimen general.

Los investigadores llegaron a detectar una f¨®rmula adicional de ocultaci¨®n mediante la interposici¨®n de personas f¨ªsicas con claro perfil de testaferros. Estas personas, que en ocasiones son dif¨ªcilmente localizables e incumplidores de sus obligaciones fiscales, jugaban un papel similar al de las truchas remotas.

En el operativo han intervenido, por parte de Guardia Civil el Grupo de Investigaci¨®n y An¨¢lisis de Tr¨¢fico de la Jefatura de la Agrupaci¨®n de Tr¨¢fico (GIAT Central) y por parte de la Agencia Tributaria, las Unidades Operativas de Vigilancia Aduanera en Albacete, Quintanar de la Orden y Pontevedra; Unidades de Inspecci¨®n de Albacete, Galicia, Valencia y Almer¨ªa; y Unidades de Auditor¨ªa Inform¨¢tica de Castilla La Mancha, Almer¨ªa, Galicia y Valencia. La operaci¨®n ha sido dirigida por el Juzgado de Instrucci¨®n n¨²mero 2 de Albacete. En la actualidad la operaci¨®n sigue su curso y pueden adoptarse nuevas decisiones judiciales.