La presi¨®n fiscal total de los grandes impuestos cay¨® en 2023 tras el repunte de los tres a?os anteriores

La presi¨®n fiscal conjunta del IRPF, el IVA, sociedades y los impuestos especiales (II EE), los cuatro tributos que aportan la mayor parte de los ingresos a las arcas p¨²blicas, cay¨® casi medio punto porcentual durante el pasado a?o tras encadenar tres subidas consecutivas desde 2019. Seg¨²n los datos de la Agencia Tributaria recopilados por la Fundaci¨®n de las Cajas de Ahorros (Funcas), el indicador se situ¨® en 2023 en el 17,8% del producto interior bruto (PIB), una bajada de cuatro d¨¦cimas respecto a 2022 y la primera ca¨ªda que se registra desde el a?o 2019, cuando la tasa comenz¨® a dispararse a niveles no vistos en m¨¢s de 10 a?os.

La presi¨®n fiscal es un ¨ªndice que sirve para cuantificar la carga tributaria que recae sobre los ciudadanos y se calcula a trav¨¦s de la relaci¨®n entre los ingresos fiscales totales de un territorio y su PIB. Normalmente, se incluye la recaudaci¨®n de todos los impuestos, desde los estatales a los auton¨®micos y municipales, pero tambi¨¦n otras variables como las contribuciones sociales. En este an¨¢lisis, sin embargo, Funcas ha tomado como referencia ¨²nicamente a los cuatro grandes tributos, que son responsables de la mayor parte de la recaudaci¨®n ¡ªel 95% de la de 2023¡ª del sistema fiscal.

La ca¨ªda anotada el a?o pasado se explica, a grandes rasgos, porque los ingresos derivados de estas cuatro figuras han crecido a un menor ritmo que el visto en los ¨²ltimos ejercicios. Si en 2021 y 2022 el avance rond¨® el 15% en ambos casos, en 2023 fue de solo el 6%. A ello se le suma la resistencia de la econom¨ªa espa?ola, que creci¨® un robusto 2,5%. Sin embargo, m¨¢s all¨¢ de la bajada, la serie hist¨®rica analizada por Funcas da muestra de un proceso de aumento de la presi¨®n fiscal que se inici¨® en 2010, con un promedio de 0,36 puntos por a?o que se elev¨® a 0,61 puntos entre 2020 y 2022. De hecho, entre 2019 y 2023 la subida ha sido de 1,5 puntos de PIB.

En esta tendencia, sobre todo la que afecta a los ¨²ltimos cuatro a?os, tiene un peso predominante el IRPF, un impuesto que representa casi la mitad de toda la recaudaci¨®n. Seg¨²n explica Desiderio Romero, catedr¨¢tico de Econom¨ªa Aplicada en la Universidad Rey Juan Carlos e investigador en la fundaci¨®n, el fen¨®meno se explica en una parte importante por la no correcci¨®n generalizada de la progresividad en fr¨ªo, es decir, la no adaptaci¨®n del gravamen a la elevada inflaci¨®n.

¡°El IRPF ha sido el impuesto donde m¨¢s ha crecido la presi¨®n fiscal desde 2010 con un incremento de dos puntos de PIB hasta 2023¡å, detalla. Sin embargo, entre 2019 y 2023 el aumento ha sido de 1,3 puntos. ¡°El viento de cola de la inflaci¨®n y la ausencia de correcci¨®n de la progresividad en fr¨ªo ayuda a explicar este crecimiento¡±, a?ade. Cabe recordar que el fen¨®meno de la inflaci¨®n en el impuesto no solo afecta a la tarifa, sino tambi¨¦n a otros elementos del impuesto como m¨ªnimos personales o deducciones.

La deflactaci¨®n consiste en ajustar al IPC el impuesto sobre la renta para que el alza de los precios no se traduzca en una subida impositiva que muchos expertos consideran como encubierta. Es decir, se trata de evitar que aquellos trabajadores que han tenido una revalorizaci¨®n salarial ¡ªpara compensar el aumento de la inflaci¨®n¡ª tengan que tributar de m¨¢s, perdiendo por ello capacidad adquisitiva. Las bases imponibles del impuesto muestran, entre otros puntos, estos aumentos en las remuneraciones. Es decir, hay una tendencia creciente de la base imponible, con aumentos de 5,4 puntos de PIB entre 2017 y 2023 que se explican, entre otros motivos, por la mejora del empleo y por las revalorizaciones salariales y de pensiones puestas sobre la mesa para combatir los efectos de la inflaci¨®n. Sin embargo, pese a la subida de los precios, la tarifa del impuesto sobre la renta no se ha ajustado, lo que provoca que el tipo medio aumente 1,6 puntos entre 2019 y 2023, hasta situarse en el m¨¢ximo hist¨®rico del 14,3%.

La presi¨®n fiscal de los cuatro grandes grav¨¢menes alcanz¨® su primer pico, del 18% del PIB, en el a?o 2007, justo un a?o antes del estallido de la crisis financiera. A partir de ah¨ª, cay¨® al 15% en 2008 y al 12,8% un ejercicio despu¨¦s, la tasa m¨¢s baja de toda la serie hist¨®rica. El indicador fue recuper¨¢ndose paulatinamente y rond¨® el 16% del PIB entre 2012 y 2019, hasta que alcanz¨® el r¨¦cord en 2022, cuando lleg¨® al 18,2%. Es decir, ¡°el crecimiento en la presi¨®n fiscal en esos cuatro impuestos no es un fen¨®meno reciente. Contrariamente, es un proceso en curso que arranc¨® en 2010, tras el desplome en la recaudaci¨®n con el fin de la burbuja inmobiliaria¡±, concluye el texto de Funcas.

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