Unos dep¨®sitos bancarios que no tributaban

El mayor problema con el que ahora se enfrenta el Banco Santander tras el levantamiento de la fianza es la definici¨®n de si las operaciones investigadas son o no verdaderas cesiones de cr¨¦dito o m¨¢s bien, como cree el juez Moreiras, simples dep¨®sitos a plazo con una remuneraci¨®n pactada de antemano. Moreiras ha pedido que se defina el producto, para lo que Hacienda tendr¨¢ que analizar m¨¢s de 9.000 operaciones, que han realizado unos 5.000 contribuyentes con la utilizaci¨®n de, o personas interpuestas, o alg¨²n nombre falso.La diferencia es b¨¢sica para el banco, toda vez que los rendimientos obtenidos por el contribuyente con las cesiones de cr¨¦dito tienen la consideraci¨®n fiscal de incrementos de patrimonio, por lo que el banco no estar¨ªa obligado a practicar ning¨²n tipo de retenciones. A cambio, si las operaciones son s¨®lo un dep¨®sito, el banco deber¨ªa haber retenido y entregado a Hacienda el 20% o, posteriormente, el 25% de ese rendimiento.

La diferencia, pues, conllevar¨¢ la decisi¨®n de si el Santander realiz¨® un delito fiscal -no entreg¨® las retenciones de los dep¨®sitos que pretend¨ªan ser una cesi¨®n- o, lo que es menos grave, actu¨® como colaborador o inductor para que sus clientes cometieran un delito. Esto ¨²ltimo es posible en ambos casos, toda vez que en estas m¨¢s de 9.000 operaciones se han utilizado nombres falsos o personas interpuestas, lo que exige cierta maquinaci¨®n.

Pesquisas desde 1989

Hacienda, en directa colaboraci¨®n con el Banco de Espa?a, iniciaron sus pesquisas sobre las cesiones de cr¨¦dito en julio de 1989. En aquellas fechas, Econom¨ªa averigu¨® que empezaba a ser una pr¨¢ctica bancaria la cesi¨®n de lo que se denomina en t¨¦rminos t¨¦cnicos la "nuda propiedad" de un cr¨¦dito a sus clientes para posteriomente sacarlo del balance. Con esta operaci¨®n el banco s¨®lo cede el principal -o parte del principal- de un cr¨¦dito durante un periodo determinado, pero sigue haci¨¦ndose cargo del cobro de intereses. El inversor que compra la cesi¨®n de cr¨¦dito obtiene el rendimiento de que el banco se la cede al descuento y no le pr¨¢ctica retenci¨®n.