?ltimos d¨ªas para ajustar la factura fiscal

Pocos d¨ªas son los que quedan ya para cerrar 2013. Un tiempo suficiente, sin embargo, para, en relaci¨®n con la pr¨®xima declaraci¨®n de renta, reducir los impuestos a pagar. Seg¨²n el Sindicato de T¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), ¡°un contribuyente puede estar dejando de ahorrar de media 3.591 euros en su declaraci¨®n de la renta por no acogerse antes de que termine el a?o a algunas de las deducciones m¨¢s comunes y no aprovechar los cambios introducidos en la Ley del IRPF¡±. Bien es verdad tambi¨¦n que lograr ese ahorro fiscal ¡ªno se incluye el ahorro tributario generado por la compensaci¨®n de plusval¨ªas con minusval¨ªas¡ª tambi¨¦n tiene un coste: la inversi¨®n adicional que como media se necesita para agotar al m¨¢ximo las deducciones suma 16.595 euros.

En la estimaci¨®n de casi 3.600 euros de posible ahorro fiscal ante la declaraci¨®n del IRPF de 2013 ¡ªse presentar¨¢ en mayo de 2014¡ª , la parte m¨¢s significativa, seg¨²n Gestha, se corresponde con las aportaciones a planes de pensiones (suman 2.245 euros). Dado que reducen directamente la base imponible del contribuyente ¡ªse rebajan sus ingresos generales¡ª, en cierto modo garantizan ¡°un ahorro fiscal desde un m¨ªnimo del 24,75% hasta un m¨¢ximo del 52% de la inversi¨®n realizada, llegando al 56% en el caso de Andaluc¨ªa, Asturias y Catalu?a¡±. Como en ejercicios anteriores, estas est¨¢n fijadas en un m¨¢ximo de hasta 10.000 euros, 12.500 euros para mayores de 50 a?os (con l¨ªmites del 30% y 50% de la suma de los rendimientos del trabajo y de actividades econ¨®micas). Hay que recordar que si el c¨®nyuge no dispone de rentas netas del trabajo ni de actividades econ¨®micas, o no son superiores a los 8.000 euros, se pueden hacer aportaciones adicionales a un plan de pensiones a su nombre por un m¨¢ximo de 2.000 euros.

Los t¨¦cnicos de Hacienda fijan el posible ahorro en casi 3.600 euros

En torno a la vivienda se concentra el segundo cap¨ªtulo m¨¢s abultado de los posibles ahorros fiscales, con un promedio de 624 euros (amortizaciones adicionales de 4.163 euros), seg¨²n Gestha. Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual o realizaran alg¨²n pago para su construcci¨®n antes del 1 de enero de 2013 mantienen el derecho a la desgravaci¨®n en el a?o 2014 (15% sobre un m¨¢ximo de 9.040 euros) y sucesivos siempre que hubieran deducido por esta vivienda en 2012 o en a?os anteriores. Para apurar al m¨¢ximo esta posibilidad, las cuotas mensuales pueden tener un tope de 753,33 euros por persona y a?o. Por cada 1.000 euros de amortizaci¨®n anticipada (reducci¨®n del volumen de deuda), el ahorro fiscal es de 150 euros. Conviene recordar que las hipotecas firmadas antes del 20 de enero de 2006 perdieron ya el pasado a?o su derecho a compensaci¨®n, que permit¨ªa aplicar un porcentaje del 20% de deducci¨®n sobre los primeros 4.507,59 euros.

La parte m¨¢s complicada, pero tambi¨¦n posiblemente m¨¢s rentable, de lograr ahorros fiscales afecta a la obtenci¨®n de ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales. Desde el pasado 1 de enero, las ganancias obtenidas (venta de acciones, fondos de inversi¨®n¡­) en un plazo inferior a un a?o tributan en la base general del IRPF (por tanto, hasta por un 56%). Retrasar, aunque solo sea un d¨ªa, una operaci¨®n de este tipo directamente supone rebajar la carga fiscal hasta unos tipos fijos, que var¨ªan del 21% sobre los primeros 6.000 euros al 25% hasta 24.000 euros y el 27% por encima de esa cantidad. No compensar¨¢ prorrogar la operaci¨®n si el conjunto de rentas es bajo y se tienen tipos inferiores a estos.

A¨²n hay m¨¢s: las p¨¦rdidas, cada una en su correspondiente plazo, se pueden compensar entre s¨ª. En el caso de las p¨¦rdidas a corto plazo, si no hay suficientes ganancias, pueden utilizarse para reducir hasta el 10% del conjunto de rendimientos anuales del particular (y durante cuatro a?os). Se puede as¨ª no solo dejar de tributar por las ganancias, sino tambi¨¦n por las rentas. El ahorro puede llegar al 56% de cada 1.000 euros de p¨¦rdidas.

El reparto de las ventajas fiscales es desigual en favor de los que m¨¢s ganan

Sobre desinversiones hay m¨¢s alternativas fiscales para reducir impuestos, aunque estas est¨¢n limitadas a determinados colectivos. Es el caso de quienes suscribieron antes del 20 de enero de 2006 seguros de vida e invalidez cuando estos generaban rendimientos en plazos superiores a los dos a?os, que al menos en este ejercicio siguen teniendo la posibilidad de aplicarse reducciones sobre los mismos entre el 40% y el 75%.

Como ya suced¨ªa el pasado a?o, este tambi¨¦n conviene si se puede elegir cu¨¢ndo cobrar una renta del trabajo, siendo esta susceptible de ser reducida en un 40% (bonus o algunos premios de antig¨¹edad irregulares, por ejemplo) y no sobrepasar el l¨ªmite de 300.000 euros.

A¨²n hay otras tres recomendaciones adicionales lanzadas por los t¨¦cnicos: realizar donativos a ONG, fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad p¨²blica, sindicatos¡­, dado que gozan de porcentajes de deducci¨®n de entre el 10% y el 25%; llevar a cabo aportaciones a cuentas ahorro-empresa (deducci¨®n del 15%, hasta el l¨ªmite de 9.000 euros anuales) y contribuir a la financiaci¨®n de los business angels o del capital semilla. La Ley de Emprendedores, aprobada el pasado mes de septiembre, establece, con efectos desde enero de este a?o, que los inversores que se incorporen al accionariado de estas empresas por un plazo que oscila entre 3 y 12 a?os tendr¨¢n derecho a una deducci¨®n del 20% en la cuota estatal del IRPF de la inversi¨®n realizada, siendo 50.000 euros anuales la base m¨¢xima de la deducci¨®n, limitada a una participaci¨®n nunca superior al 40% del capital de la entidad.

Gestha reconoce que todos los declarantes pueden optimizar su declaraci¨®n en funci¨®n de su renta, aunque, en su opini¨®n, son precisamente el 3,5% de los contribuyentes con mayores ingresos (aquellos que ganan m¨¢s de 60.000 euros anuales) los que acaparan las mayores ventajas fiscales, por lo que la media de ahorro no representa realmente al ciudadano medio. De hecho, seg¨²n estos expertos, el ahorro declarado con las cinco deducciones m¨¢s comunes del IRPF se extiende desde los 1.357 euros de un asalariado mileurista hasta los 1.952 euros en el caso de ganar 30.000 euros anuales. Mientras alguien que ingresa m¨¢s de 150.000 euros se est¨¢ deduciendo unos 5.705 euros de media; quien disfruta de mayores ingresos consigue deducirse una media de 8.294 euros. La media del ahorro fiscal utilizando todas las deducciones suma 2.204 euros, seg¨²n Gestha.