Si compras una casa usada, tendr¨¢s que pagar el ITP. ?Qu¨¦ tipo aplican en tu comunidad aut¨®noma?

El IVA y el IRPF son dos impuestos con los que los contribuyentes espa?oles tienen m¨¢s familiaridad. En cambio, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es menos conocido, y eso que se tiene que pagar con mucha frecuencia: casi el 80% de los espa?oles viven en casas de su propiedad, y este tributo se abona siempre que se compra una vivienda de segunda mano a otro particular. Adem¨¢s, este impuesto es diferente seg¨²n la comunidad aut¨®noma en la que vivas y cada regi¨®n aplica, adem¨¢s, bonificaciones y reducciones diferentes (por familia numerosa o discapacidad reconocida, por ejemplo).

?Cu¨¢ndo no se paga ITP? ¡°En ning¨²n caso el ITP se aplicar¨¢ a transmisiones entre empresarios y particulares, pues las mismas ya est¨¢n gravadas por el IVA¡±, aclara Rebeca V¨¢zquez, experta fiscal del comparador bancario iAhorro. Pero el mercado de la vivienda se est¨¢ recuperando gracias a la mayor actividad del mercado de casas de segunda mano, que s¨ª suele ser de compraventa entre particulares: el 2017 se registraron 381.163 operaciones con vivienda usada, el 15% m¨¢s.

En estos casos, al vendedor corresponder¨¢ abonar el IRPF por la ganancia patrimonial obtenida, mientras que el ITP ¡°tiene que pagarlo el comprador¡±, se?ala Amor Pelegr¨ª, socia fundadora del despacho de abogados Pelegr¨ª. Una vez efectuada la escritura p¨²blica, el adquirente dispone de 30 d¨ªas h¨¢biles para presentar la liquidaci¨®n del impuesto a la delegaci¨®n de la Agencia Estatal de Administraci¨®n Tributaria correspondiente al lugar en el que se encuentra el inmueble.

Catalu?a, el tipo general m¨¢s alto

La ubicaci¨®n de la vivienda es un elemento fundamental para determinar la cuant¨ªa a pagar, ya que el ITP es un tributo indirecto cuyos tipos est¨¢n fijados por cada Comunidad y Ciudad Aut¨®noma. ¡°El Estado establece el marco general y unos m¨ªnimos, pero como la competencia sobre este impuesto pertenece a cada regi¨®n y Ciudad Aut¨®noma, todas aplican cuotas superiores¡± y una serie de reducciones en determinadas situaciones, destaca Pelegr¨ª.

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El valor real (de mercado) del bien transmitido ¡ªen este caso, la vivienda¡ª es la base imponible sobre la cual se aplica la cuota tributaria. Como se puede apreciar en el mapa, en Catalu?a ¡ªla Comunidad Aut¨®noma en la que hubo m¨¢s compraventas de viviendas despu¨¦s de Andaluc¨ªa y por delante de Madrid¡ª el tipo general es el m¨¢s oneroso, ya que var¨ªa entre el 10% y el 11%, seg¨²n los tramos. En Baleares y Extremadura este se encuentra entre el 8% y el 11%, y en Andaluc¨ªa, Arag¨®n, Asturias, Cantabria, entre el 8% y el 10%. En Andaluc¨ªa, por ejemplo, se aplica un ITP del 8% hasta una base liquidable de 400.000 euros, 9% desde 400.000,01 euros hasta los 700.000 euros, y 10% a partir de este umbral y para el resto del valor de la vivienda.

Hay tambi¨¦n regiones (y las dos Ciudades Aut¨®nomas) en las que el tipo general de este impuesto es ¨²nico. Galicia y Valencia aplican un 10%, las dos Castillas y Murcia, un 8%, La Rioja, un 7%, Canarias, un 6,5%, Madrid, Navarra, Ceuta y Melilla, un 6%. La regi¨®n en la que menos se paga por el ITP es el Pa¨ªs Vasco, donde supone el 4% de la base imponible.

Reducciones de m¨¢s de la mitad

De todas formas, las excepciones al tipo general son muchas y tambi¨¦n se pueden leer en el mapa que publicamos, al pulsar en la Comunidad o la Ciudad Aut¨®noma que interesa. As¨ª, por ejemplo, en una de las regiones con el tipo general m¨¢s alto, es decir, Valencia, se aplica un 8% si el inmueble es adquirido por menores de 35 a?os o si se trata de una vivienda de protecci¨®n p¨²blica de r¨¦gimen general, o un 4% para familias numerosas, discapacitados o viviendas de protecci¨®n oficial de r¨¦gimen especial.

En Andaluc¨ªa solo se aplica el 3,5% si el valor de la vivienda no supera 130.000 euros y el comprador es menor de 35 a?os, o si no excede 180.000 euros y el adquirente es una persona con una minusval¨ªa de, al menos, el 33%. El ITP m¨¢s bajo en absoluto se encuentra en el Pa¨ªs Vasco, Comunidad Aut¨®noma donde las compraventas de viviendas para familias numerosas tributan un 2,5%.

Competencia fiscal entre territorios

¡°Generalmente se aplican tipos m¨¢s reducidos en unas Comunidades respecto a otras para incentivar las compras de inmuebles ¡ªfundamentalmente viviendas¡ª en el ¨¢mbito territorial que compete a cada Administraci¨®n Auton¨®mica¡±, opina el director del ¨¢rea fiscal del despacho de abogados Sanahuja Miranda, Xavier L¨®pez. De esta forma, el ITP se convierte en un verdadero ¡°instrumento de competencia fiscal¡± entre territorios, a?ade.

El letrado se?ala tambi¨¦n que ¡°las discrepancias m¨¢s habituales con las Administraciones tributarias auton¨®micas en relaci¨®n con este impuesto suelen derivar del valor aplicado para su c¨¢lculo¡±. Si muchas veces el valor de mercado de la vivienda ¡ªbase imponible del ITP¡ª coincide con el precio de venta acordado, ¡°existen casos en los que se pactan precios por debajo del valor real, e incluso por debajo del valor fiscal m¨ªnimo, que se obtiene multiplicando el valor catastral por un coeficiente establecido para cada municipio¡±, explica L¨®pez. En estos supuestos, la Administraci¨®n Auton¨®mica podr¨ªa obligar a regularizar la situaci¨®n, excepto si el contribuyente logra acreditar que la compraventa se ha realizado a valor real.