C¨®mo reducir la factura fiscal de la inversi¨®n

Un a?o m¨¢s llega la cita con Hacienda. El plazo para presentar la declaraci¨®n del Impuesto de la Renta de las Personas F¨ªsicas (IRPF) 2017 empez¨® a correr el pasado mi¨¦rcoles 4 de abril y se extiende hasta el 2 de julio. Si el resultado es "a ingresar" y se quiere domiciliar el pago en cuenta corriente, el 27 de junio es el ¨²ltimo d¨ªa para hacerlo. Este a?o, la Agencia Tributaria estrena una aplicaci¨®n de m¨®vil a trav¨¦s de la cual los contribuyentes pueden obtener sus datos fiscales, su borrador de declaraci¨®n o llevar a cabo su confirmaci¨®n en caso de que todos los datos sean correctos. Es importante tener en cuenta que quien utilice la aplicaci¨®n de m¨®vil para pagar su deuda tributaria (de nuevo, si el resultado es "a ingresar") lo har¨¢ siempre a trav¨¦s de domiciliaci¨®n bancaria y en dos plazos (el 60% de la misma se cargar¨¢ en cuenta el 2 de julio y el 40% restante, el 5 de noviembre de 2018). El resto de canales (web, presencial) y tel¨¦fonos de ayuda y cita previa se mantienen igual que en campa?as anteriores.

Aunque si bien no son muchas las novedades de esta declaraci¨®n de la renta respecto a a?os anteriores, destaca entre ellas el hecho de que los gastos de estudio, capacitaci¨®n o reciclaje no se incluyen como rentas del trabajo en especie (est¨¢n exentas) al margen de si los han abonado la propia empresa u otra, siempre y cuando el trabajador no haya cobrado en met¨¢lico importe alguno. Algunos cambios son relevantes, especialmente en materia de inversiones, incluida la vivienda.

Si alg¨²n accionista recibi¨® a lo largo de 2017 el pago de sus dividendos a trav¨¦s de los llamados scrip dividend (derechos preferentes de suscripci¨®n canjeables, bien por efectivo o por acciones) tiene que incluirlos como tales en esta declaraci¨®n. No se puede, tal y cono suced¨ªa hasta el pasado a?o, no declararlos y utilizarlos en el momento de la venta de las acciones, reduciendo su precio de adquisici¨®n.

Son tres los pasos que hay que dar para reducir la factura fiscal. En primer lugar, hay que sumar y restar entre s¨ª los saldos positivos y negativos de los rendimientos del capital mobiliario. Antes de aplicar sobre el resultado final (si es positivo) los porcentajes anteriores, se da el segundo paso, que no es m¨¢s que calcular, tambi¨¦n sumando y restando, el saldo final de las ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales (lo que se ha ganado, por ejemplo, en Bolsa con unas acciones menos lo que se ha perdido). El tercer paso es combinar ambos resultados. Si ambos saldos son positivos se aplican directamente los porcentajes mencionados anteriormente.

Si el resultado de los rendimientos del capital es positivo y el segundo negativo (hay p¨¦rdidas patrimoniales) se pueden tambi¨¦n restar del primero esas minusval¨ªas, con un l¨ªmite del 20% de dicho saldo positivo (en 2016 era un 15%), antes de aplicar los porcentajes. Por ejemplo, se han ganando 100 euros en intereses y se han perdido 15 en acciones; solo se tributa por 85 euros. (Si el resultado de los rendimientos del capital es negativo y el segundo es positivo se puede hacer a la inversa exactamente la misma operaci¨®n). Finalmente, si a¨²n quedaran saldos negativos, el inversor dispone de cuatro a?os para seguir compens¨¢ndolos.

Venta de acciones, fondos, inmuebles "antiguos". En esta declaraci¨®n de renta a¨²n est¨¢ vigente una norma fiscal transitoria que se?ala que sobre las ganancias obtenidas en 2017 por la venta de fondos de inversi¨®n, acciones e inmuebles adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 se pueden aplicar los llamados coeficientes de abatimiento (11,11%, 25% y 14,28% de reducci¨®n anual sobre las plusval¨ªas generadas hasta el 20 de enero de 2006, respectivamente). Con un l¨ªmite: las reducciones se aplican hasta un m¨¢ximo de 400.000 euros. El inversor puede utilizar este semi-cr¨¦dito fiscal cuando quiera. Si en 2017 se ha vendido, por ejemplo, una de estas viviendas "antiguas" por esos 400.000 euros pero las ganancias son reducidas, se puede, si a¨²n se dispone de otras acciones, fondos e inmuebles con esta antig¨¹edad, retrasar la aplicaci¨®n de estos coeficientes de abatimiento para cuando el beneficio fiscal obtenido sea mayor (y as¨ª la rebaja fiscal, tambi¨¦n).

Hipotecas y cl¨¢usulas suelo. A¨²n quienes son titulares de una hipoteca firmada antes del 31 de diciembre de 2012 pueden seguir reduciendo sus impuestos hasta en un 15% de las cantidades invertidas, con un l¨ªmite de 9.040 euros por persona. No hay beneficio fiscal alguno para el resto de los contribuyentes salvo los del Pa¨ªs Vasco y Navarra.

Tal y como hacen hincapi¨¦ al respecto de las cl¨¢usulas suelo desde el sindicato de T¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), "el dinero que se pag¨® al banco, y que ¨¦ste devolver¨¢ despu¨¦s, es el reintegro de un pago indebido, por lo que no constituye renta. De forma paralela, tampoco se integrar¨¢n en la base imponible del IRPF los intereses que tienen la finalidad de indemnizar y que est¨¢n relacionados con las cl¨¢usulas suelo". Advierten, sin embargo, que hay una excepci¨®n: si esos intereses se han cobrado en 2017 en met¨¢lico y en a?os anteriores se hubieran utilizado para lograr una mayor deducci¨®n por inversi¨®n en vivienda habitual, hay que regularizar ¨¦stas (son indebidas) respecto a los a?os 2013-2016. Hacienda enviar¨¢ a quienes est¨¦n en esta situaci¨®n una alerta especial.

Los planes de pensiones (y otros productos de previsi¨®n social). Las aportaciones que se hicieron a estos productos a lo largo de 2017 reducen directamente los ingresos del inversor. De forma general, con un l¨ªmite m¨¢ximo de 8.000 euros, siempre que no superen el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades econ¨®micas, independientemente de la edad.