Las siete claves de la reforma fiscal que Montero ha encargado a los expertos

La ministra de Hacienda, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, aprob¨® el lunes la creaci¨®n de la comisi¨®n de expertos para la reforma fiscal. Se trata del primer paso para ¡°analizar en profundidad el sistema fiscal con el objetivo de fortalecerlo para hacerlo m¨¢s eficiente y modernizarlo para adaptarlo a los retos del siglo XXI¡±. En plata, quiere recaudar m¨¢s financiar un gasto p¨²blico creciente como consecuencia de las dos ¨²ltimas crisis y el envejecimiento de la poblaci¨®n. El grupo de trabajo estar¨¢ presidido por Jes¨²s Ruiz-Huertas, uno de los expertos con m¨¢s experiencia y prestigio y acad¨¦mico de cabecera de los socialistas. Ruiz-Huertas ha sido director general entre 2004 y 2008 del Instituto de Estudios Fiscales (IEF), el think tank del Ministerio de Hacienda, y ha participado en mil y un c¨®nclaves de este tipo.

El nuevo grupo de expertos dispondr¨¢ de 10 meses para dise?ar el sistema tributario del futuro. El Libro Blanco de Reforma Tributaria que presenten ser¨¢ el segundo trabajo de unos acad¨¦micos en menos de una d¨¦cada para modernizar el sistema fiscal espa?ol, uno de los m¨¢s ineficientes de Europa por la gran cantidad de agujeros y excepciones que tiene por el que se escapan decenas de millones de euros. En 2014, el ministro de Hacienda de la ¨¦poca, Crist¨®bal Montoro, tambi¨¦n cre¨® un grupo de expertos para reformar el sistema fiscal. Tras meses de trabajo, presentaron un informe de 460 p¨¢ginas con 125 propuestas, muchas de las cuales quedaron en papel mojado porque el Ejecutivo popular de Mariano Rajoy hizo caso omiso a muchas de ellas alegando el complejo ciclo electoral que se abr¨ªa en 2015.

En este caso, tampoco tendr¨¢n mucho margen para subir impuestos porque el calendario electoral no dejar¨¢ mucho margen al Ejecutivo. Se espera que las subidas de impuesto se aprueben en 2022 para que entren en vigor en 2023, a?o marcado en rojo porque deber¨¢n celebrarse los comicios generales. En cualquier caso, los expertos capitaneados por Ruiz-Huertas se plantean como tarea ¡°imprescindible¡± adecuar el sistema fiscal a la situaci¨®n econ¨®mica originada tras la pandemia. ¡°Se trata de proponer alternativas a las exigencias de cambios tras la pandemia¡±, explic¨® el presidente del grupo de sabios.

Uno de los principios que guiar¨¢n al grupo de expertos ser¨¢ ¡°garantizar la suficiencia de recursos p¨²blicos¡±. Montero record¨® ayer que Espa?a se encuentra siete puntos por debajo de la media de la zona euro en ingresos p¨²blicos. El Ejecutivo aspira a elevar la presi¨®n fiscal en torno al 40%-42% del PIB, dos puntos de la media hist¨®rica. Hasta ahora los sucesivos gobiernos democr¨¢ticos cre¨ªan que la relaci¨®n entre la recaudaci¨®n de impuestos y la riqueza nacional deb¨ªa estar en una horquilla de entre el 37% y el 39% para no lastrar el desarrollo econ¨®mico de un pa¨ªs rezagado respecto a sus socios europeos. Pero el nuevo Ejecutivo considera que las heridas que ha dejado la crisis financiera y ha reabierto la pandemia requieren de mayor esfuerzo para hacer pol¨ªticas redistributivas. Ese es el motivo por el que buscan m¨¢s recursos para fortalecer el estado de Bienestar.

Estos son algunos de los desaf¨ªos que deben afrontar.

• Impuesto de sociedades. La recaudaci¨®n del impuesto de sociedades fue el a?o pasado de 17.629 millones de euros, un 22% menos que el a?o anterior y la menor cosecha desde 2013, cuando la econom¨ªa espa?ola a¨²n estaba ahogada por el mazazo de la Gran Recesi¨®n. La aportaci¨®n de las empresas a la recaudaci¨®n se ha reducido en los ¨²ltimos a?os por tres motivos: tras la gran crisis financiera de 2008 las sociedades acumularon p¨¦rdidas que les permiti¨® contabilizar cr¨¦ditos fiscales que a¨²n se est¨¢n aplicando para compensar con los beneficios que obtienen ahora. Adem¨¢s, el auge de las exportaciones les ha llevado a localizar beneficios en filiales que pagan en otros pa¨ªses. Y, por ¨²ltimo, la rebaja del tipo del impuesto del 30% al 25% desde 2015 ha mermado la cosecha. Por eso, el Ejecutivo insiste en recuperar la aportaci¨®n de este tributo.
• IRPF. El Gobierno ya aprob¨® en los Presupuestos de este a?o una subida de dos puntos para las rentas del trabajo superiores a los 300.000 euros, y de tres para las del capital por encima de 200.000. Hacienda calcula que esta medida afectar¨¢ solo al 0,17% de los contribuyentes, y permitir¨¢ recaudar 580 millones de euros en 2022. No obstante, el impuesto ha perdido eficacia en los ¨²ltimos a?os y necesita una actualizaci¨®n. Deber¨¢n decidir si mantienen o reducen el n¨²mero de tramos del impuesto, si lo hacen m¨¢s progresivo o si actualizan la deducci¨®n del m¨ªnimo familiar y personal, la tributaci¨®n por m¨®dulos o decidir qu¨¦ esquema se sigue para las rentas del capital.
• IVA. Espa?a es uno de los pa¨ªses de la UE que menos recauda por el impuesto sobre el valor a?adido pese a tener un tipo general de IVA (21%) no muy alejado de los pa¨ªses de nuestro entorno. Los expertos deben decidir sobre la composici¨®n de la cesta de bienes y servicios que est¨¢n gravados con tipos reducidos (10%) o superreducidos (4%). Este impuesto indirecto es el m¨¢s sensible a cambios y que m¨¢s afecta al consumo. Tambi¨¦n es uno donde suele hallarse m¨¢s nichos de fraude fiscal. Algunos expertos han llegado a plantear que Espa?a podr¨ªa recaudar m¨¢s y permitirse reducir el tipo general del impuesto si eliminase los tipos reducidos y superreducidos y todos los reg¨ªmenes especiales de este tributo indirecto.
• Patrimonio. El impuesto sobre el patrimonio suscita uno de los debates m¨¢s encendidos en el sistema fiscal. Los economistas socioliberales abogan por su desaparici¨®n mientras que los m¨¢s progresistas piden un mayor esfuerzo para las rentas m¨¢s altas. Espa?a es uno de los pocos pa¨ªses que mantienen este impuesto, aunque es cierto que otros vecinos europeos mantienen otros esquemas fiscales para gravar la riqueza. El socialista Zapatero defendi¨® su eliminaci¨®n en 2004, mientras que Pedro S¨¢nchez apuesta por reformarlo para que la Comunidad de Madrid no pueda dejarlo totalmente exento y sin efecto alguno, como hace actualmente.
• Sucesiones. Se trata de un impuesto cedido a las comunidades aut¨®nomas. Estas administraciones mantienen desde hace a?os una competencia fiscal a la baja. Sin embargo, es uno de los impuestos clave en cualquier sistema fiscal. El grupo de trabajo deber¨¢ armonizar el tributo para evitar que haya diferencias tan ampl¨ªas como las actuales entre las diferentes comunidades aut¨®nomas. Tanto este tributo como el anterior forman parte tambi¨¦n de la reforma de la financiaci¨®n auton¨®mica, que tiene pendiente el Gobierno desde 2014.
• Impuestos verdes. Se trata de uno de los retos m¨¢s importantes para los expertos. La Comisi¨®n Europea lleva a?os avisando a Espa?a de que debe aumentar la fiscalidad medioambiental. Somos uno de los pa¨ªses que menos recauda por estos impuestos, la mayor¨ªa est¨¢ en manos de las comunidades que ha legislado profusamente y ha creado figuras poco eficientes, sobre vertidos y depuraci¨®n de aguas, pl¨¢sticos... La Ley de Cambio Clim¨¢tico aprobada el pasado jueves en el Congreso, incluy¨® una disposici¨®n adicional sobre la fiscalidad verde: ¡°Se constituir¨¢ un grupo de expertos para evaluar una reforma fiscal que valorar¨¢ tambi¨¦n la fiscalidad verde. En todo caso, las modificaciones que se introduzcan en este ¨¢mbito ir¨¢n acompasadas con la situaci¨®n econ¨®mica¡±. La norma recoge la obligaci¨®n de que el Gobierno presente en el plazo m¨¢ximo de seis meses (aunque se espera que sea antes) la nueva ley de residuos, que incluir¨¢ dos nuevos tributos: uno sobre los envases pl¨¢sticos y otro sobre el vertido e incineraci¨®n para incentivar el reciclaje.
• Los agujeros del sistema. La Autoridad Fiscal (Airef) calcul¨® el a?o pasado que los llamados agujeros del sistema tributario, las deducciones, exenciones, bonificaciones o reg¨ªmenes especiales propiciaban una v¨ªa de agua por la que se escapan todos los a?os alrededor de 60.000 millones de euros. Plantea revisar algunas deducciones como la de tributaci¨®n conjunta del IRPF o la de las aportaciones al fondo de pensiones. En este punto, volver¨¢ a ser clave la decisi¨®n que adopten los expertos sobre los tipos reducidos de IVA o las deducciones en el impuesto de sociedades.