Subida del IRPF a las rentas altas, alza del IVA a las bebidas azucaradas: as¨ª son los impuestos que vienen

Incremento del IRPF a las rentas m¨¢s altas, alza del IVA a las bebidas azucaradas, nuevos impuestos verdes... El Gobierno ha plasmado en los Presupuestos para 2021, que acaban de aprobarse definitivamente en el Senado, un c¨®ctel de medidas tributarias con el cual espera dar un empuj¨®n adicional a la recaudaci¨®n el a?o que viene. Y eso que el paquete no recoge todas las propuestas contempladas en el acuerdo de coalici¨®n entre PSOE y Unidas Podemos: ante el torbellino de la pandemia, el mismo Gobierno opt¨® por aplazar la ¡°profunda reforma fiscal¡± que planeaba, mientras que otras medidas acabaron aparc¨¢ndose o suaviz¨¢ndose en la negociaci¨®n de las cuentas con otros grupos pol¨ªticos. Aun as¨ª, el Ejecutivo espera ara?ar con estos ¡°ajustes¡± unos 5.500 millones el a?o que viene.

IRPF. El Gobierno ha incluido en los Presupuestos una subida de dos puntos para las rentas del trabajo superiores a los 300.000 euros, y de tres para las del capital por encima de 200.000. Este incremento es inferior al pactado en el acuerdo de coalici¨®n, que preve¨ªa incrementos m¨¢s marcados a partir de los 130.000 euros en el primer caso y de 140.000 en el segundo. Seg¨²n Hacienda, esta medida afectar¨¢ solo al 0,17% de los contribuyentes, y permitir¨¢ recaudar 490 millones de euros.

IVA. Las cuentas del pr¨®ximo a?o tambi¨¦n recogen una subida del IVA a las bebidas azucaradas y edulcoradas, que pasar¨¢n a ser gravadas al tipo general del 21% frente al 10% actual. Durante la tramitaci¨®n presupuestaria en el Congreso esta medida ha sido sin embargo suavizada, ya que los l¨¢cteos han sido eliminados de la lista de productos a los que se aplicar¨¢ el alza. Antes de esta modificaci¨®n, incorporada gracias a una enmienda de ERC, el Gobierno esperaba ingresar 400 millones entre 2020 y 2021 con esta medida, que define como un instrumento dirigido a cambiar h¨¢bitos m¨¢s que una herramienta recaudatoria. Lo que se ha quedado fuera de los Presupuestos para 2021 es la rebaja del IVA a los productos de higiene femenina y a los servicios veterinarios, dos propuestas que estaban recogidas en el acuerdo de coalici¨®n y que, de momento, no ver¨¢n la luz. En cambio, al margen de las nuevas cuentas, se rebaj¨® en noviembre el IVA de las mascarillas del 21% al 4%.

Impuesto de sociedades. Tambi¨¦n la reforma de este tributo se ha quedado a medias con respecto a lo pactado en el acuerdo de coalici¨®n. Los Presupuestos incluyen una limitaci¨®n al 95% de la exenci¨®n sobre dividendos de las filiales para grupos con ingresos superiores a los 40 millones; las que facturen menos tendr¨¢n un periodo de gracia de tres a?os. Seg¨²n Hacienda, la medida afectar¨¢ a 1.700 sociedades, el 0,12% del total de empresas que declara el impuesto, y aportar¨¢ a las arcas p¨²blicas 473 millones en 2021 y 1.047 en 2022. La propuesta del acuerdo de coalici¨®n de poner en marcha una tributaci¨®n m¨ªnima de sociedades del 15% ha ca¨ªdo en saco roto ante la dif¨ªcil coyuntura; en cambio, ha seguido adelante la iniciativa para gravar a un tipo del 15% los dividendos no distribuidos de las socimis ¡ªsociedades especializadas en inversiones inmobiliarias¡ª, que ahora est¨¢n exentas de pagar el impuesto de sociedades si reparten al menos el 80% de los dividendos entre los accionistas. Los Presupuestos estiman unos ingresos de 25 millones en 2022 por esta ¨²ltima medida.

Impuestos verdes. El Gobierno pretende poner en marcha dos tributos medioambientales, uno a los residuos y otro a los envases pl¨¢sticos, que seg¨²n sus previsiones ingresar¨ªan 861 y 491 millones, respectivamente. Al ser figuras de nueva creaci¨®n, su tramitaci¨®n se lleva a cabo al margen de los Presupuestos, aunque estos incluyen su impacto en la recaudaci¨®n. Lo que s¨ª estaba incluido en las cuentas para 2021 y no pas¨® el examen del Congreso es la subida fiscal al di¨¦sel. El Ejecutivo lleva tiempo planeando reducir la bonificaci¨®n de la que goza este carburante, un cambio que lleg¨® a incluir en el proyecto de Presupuestos con una previsi¨®n de recaudaci¨®n de 500 millones en los pr¨®ximos dos a?os. Sus intenciones chocaron con la delicada aritm¨¦tica parlamentaria: la negativa del PNV, socio preferencial del Gobierno, hizo que la medida acabara en saco roto. Lo que tambi¨¦n subir¨¢ en 2021 es el impuesto de matriculaci¨®n, no por un cambio en los Presupuestos sino debido a que se empezar¨¢ a usar la nueva normativa WLTP para medir las emisiones.

Patrimonio. Otro cambio que recogen los Presupuestos es la vigencia indefinida del impuesto sobre el patrimonio. Este tributo, que se suprimi¨® en 2008 y se reintrodujo con car¨¢cter temporal durante la crisis financiera, lleva desde 2011 prorrog¨¢ndose a?o tras a?o. El Gobierno tambi¨¦n ha subido un punto el tipo ¡ªdel 2,5% al 3,5%¡ª para las fortunas de m¨¢s de 10 millones de euros. Las previsiones de ingresos estatales, sin embargo, son nulas, ya que este gravamen est¨¢ cedido a las comunidades, que lo recaudan y tienen la capacidad de bonificarlo hasta el 100%, como ocurre en Madrid. El acuerdo al que ha llegado el Gobierno con ERC para que aprobara las cuentas, sin embargo, pasa por trabajar en una armonizaci¨®n fiscal. A¨²n no hay propuesta concreta, pero la ministra de Hacienda, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, ya ha deslizado que la soluci¨®n podr¨ªa pasar por fijar topes para que las regiones no puedan bajarlo o subirlo m¨¢s all¨¢ de ciertos l¨ªmites, algo que tambi¨¦n podr¨ªa aplicarse al impuesto de sucesiones y donaciones, tambi¨¦n cedido a las comunidades.

Planes de pensiones. El Gobierno reducir¨¢ los incentivos a los planes de pensiones individuales: el l¨ªmite m¨¢ximo de deducci¨®n por las aportaciones pasa de 8.000 a 2.000 euros. Para los planes colectivos, al contrario, aumenta de 8.000 euros a 10.000. Esta medida, con la que Hacienda estima ingresar 490 millones entre 2021 y 2022, se ha incluido en los Presupuestos despu¨¦s de que la Autoridad Fiscal (Airef) concluyera en que el beneficio fiscal de estos productos es regresivo, al favorecer a las rentas m¨¢s altas, y no cumple con su objetivo, que es fomentar el ahorro privado.

Primas de seguro. Las cuentas de 2021 incluyen tambi¨¦n una subida del 6% al 8% del tipo de gravamen del impuesto sobre primas de seguros. El Gobierno espera recaudar con la medida 450 millones de euros en 2021.

Tasas Google y Tobin. Estos dos impuestos de nueva creaci¨®n se han tramitado al margen de los Presupuestos y se espera que entren en vigor a inicios del a?o que viene. El primero gravar¨¢ a un tipo del 3% las grandes empresas ¡ªcon ingresos superiores a los 750 millones a nivel mundial y facturaci¨®n en Espa?a de m¨¢s de tres millones¡ª por los servicios de publicidad e intermediaci¨®n online y la venta de datos elaborados a partir de informaci¨®n de usuarios. Con ello, el Gobierno espera ingresar 968 millones en 2021, aunque su alcance depender¨¢ del contexto internacional: todav¨ªa no se sabe c¨®mo reaccionar¨¢ la nueva Administraci¨®n de Estados Unidos, pa¨ªs sede de las principales tecnol¨®gicas, y si se llegar¨¢ a un acuerdo global en el seno de la OCDE. El tributo a las transacciones financieras, en cambio, gravar¨¢ con un 0,2% las operaciones de compraventa de acciones de compa?¨ªas espa?olas que coticen y tengan capitalizaci¨®n mayor a 1.000 millones. Esta nueva figura brindar¨¢, seg¨²n el Gobierno, 850 millones en 2021.

Ley contra el fraude fiscal. Tambi¨¦n esta ley ha seguido un camino distinto al de las cuentas. Con ella, Hacienda pretende recaudar 828 millones el a?o que viene. Entre las medidas m¨¢s destacadas, est¨¢ la reducci¨®n de 2.500 a 1.000 euros del pago en efectivo entre empresas o la prohibici¨®n de amnist¨ªas fiscales.