Hacienda pone el foco en las reformas y rehabilitaciones de vivienda en su plan anual de lucha contra el fraude

El Ministerio de Hacienda va a poner el foco en las reformas y rehabilitaciones de viviendas, seg¨²n figura en el plan de control Tributario de la Agencia Tributaria. El ministerio aprueba cada a?o el plan con las directrices y prioridades de sus actividades de lucha contra el fraude fiscal. Este a?o prev¨¦ poner el ¨¦nfasis en detectar las irregularidades de aquellos contribuyentes extranjeros que simulan vivir en Espa?a para tributar menos con el impuesto sobre la renta de no residentes o los fingen cambiar de comunidad aut¨®noma para pagar menos impuestos, seg¨²n figura en el documento publicado este lunes en el Bolet¨ªn Oficial del Estado.

¡°La Agencia Tributaria impulsar¨¢ este a?o el control sobre ciudadanos residentes en Espa?a que declaran sus rentas a trav¨¦s del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) para rebajar artificialmente su factura fiscal, dado que adem¨¢s de contar con tipos impositivos m¨¢s bajos que en IRPF, de esta forma ¨²nicamente tributan en nuestro pa¨ªs por la renta generada en ¨¦l, en lugar de tener que declarar toda su renta mundial¡±, explica la Agencia Tributaria en un comunicado. El plan de Hacienda tambi¨¦n incide en el control de los supuestos de simulaci¨®n de residencia en las comunidades aut¨®nomas para tributar menos. Adem¨¢s, intensificar¨¢ la explotaci¨®n de informaci¨®n fiscal sobre titulares de sociedades opacas con inmuebles de alto nivel. Tambi¨¦n se ejecutar¨¢n planes espec¨ªficos para detectar los titulares indirectos de inmuebles por parte de no residentes, a efectos de su correcta imposici¨®n patrimonial.

Otra de las novedades proyectadas para 2023 es la revisi¨®n de procedimientos sancionadores, especialmente en aquellos casos de presentaci¨®n de autoliquidaciones sin ingresos fuera de plazo, que no ocasionan perjuicio econ¨®mico a la Administraci¨®n tributaria

Lucha contra la econom¨ªa sumergida

La Agencia Tributaria reforzar¨¢ a lo largo de 2023 el control sobre sectores en los que se aprecie alto riesgo de existencia de econom¨ªa sumergida. Hacienda explica que impulsar¨¢ las tradicionales visitas o peinados en relaci¨®n con los sectores en los que tradicionalmente hay m¨¢s fraude. Este a?o los inspectores tendr¨¢n un enfoque especial a las actividades relacionadas con la construcci¨®n, rehabilitaci¨®n y reformas de inmuebles. Una parte importante de los fondos europeos, NextGenEU, est¨¢ dirigida a la rehabilitaci¨®n de viviendas en inmuebles para que mejoren la eficiencia energ¨¦tica.

Tambi¨¦n perseguir¨¢ el uso de software de ocultaci¨®n de ventas y para ello se desplegar¨¢n planes espec¨ªficos enfocados a la identificaci¨®n de las herramientas de programas inform¨¢ticos de gesti¨®n y contabilidad utilizadas por comercios y empresas, as¨ª como a verificar la consistencia de los programas inform¨¢ticos con la normativa de aplicaci¨®n.

Control de criptodivisas y pagos digitales

Entre las prioridades en materia de control tributario para 2023, destaca el refuerzo de actuaciones para detectar titulares de actividades que hacen uso de pagos virtuales, y espec¨ªficamente con el empleo de m¨¦todos electr¨®nicos de pago en el extranjero a trav¨¦s de entidades que no suministran informaci¨®n financiera a los supervisores espa?oles. En esta l¨ªnea, se tratar¨¢ de obtener informaci¨®n, en el marco de la normativa de la UE, sobre pagos digitales realizados a trav¨¦s de entidades o aplicaciones inform¨¢ticas cuya sede social y servidores est¨¦n en el extranjero.

Las directrices tambi¨¦n hacen una especial referencia a la investigaci¨®n del uso de criptomonedas. Este se hace hincapi¨¦ en potenciar las actuaciones de localizaci¨®n de criptoactivos susceptibles de embargo. A su vez, el Servicio de Vigilancia Aduanera desarrollar¨¢ un plan de investigaci¨®n asociado al uso de criptodivisas en el ¨¢mbito de la econom¨ªa digital para aflorar patrimonio vinculado a actividades criminales.

Aprovechamiento indebido de cr¨¦ditos fiscales

Junto con otras actuaciones de atenci¨®n preferente que vienen figurando en las Directrices de a?os anteriores, como aquellas dirigidas a evitar el uso abusivo de la personalidad jur¨ªdica para canalizar rentas y desviar gastos de personas f¨ªsicas, o las referidas a la comprobaci¨®n de entidades instrumentales para la emisi¨®n de facturas irregulares a utilizar por sociedades operativas, la Agencia incidir¨¢ nuevamente en la comprobaci¨®n de bases imponibles negativas, cr¨¦ditos fiscales en base o cuota pendientes de compensar o de aplicar.

Destaca el an¨¢lisis de estructuras como las Agrupaciones de Inter¨¦s Econ¨®mico en aquellos supuestos en que hayan servido como veh¨ªculos para trasladar y comercializar beneficios fiscales a terceros inversores.

Este an¨¢lisis y comprobaci¨®n se extender¨¢ a los part¨ªcipes o socios de las entidades interpuestas y especialmente se atender¨¢ a la venta en serie de estas estructuras de aprovechamiento de beneficios fiscales, cuando se aparten de la ley, sean claramente abusivas o se basen en presupuestos de hecho simulados o artificialmente inflados.

En todo caso, la Agencia velar¨¢ por que la aplicaci¨®n de las deducciones previstas en el Impuesto sobre Sociedades est¨¦n ligadas al desarrollo de actividades reales dirigidas a los fines previstos en la norma, as¨ª como por que los importes que se hayan aplicado como bases de la deducci¨®n se correspondan con los gastos efectivamente incurridos en su ejecuci¨®n, evitando el abuso en el posible traslado de beneficios fiscales a los financiadores de las actividades que la normativa pretende fomentar.

Nuevos impuestos

Las directrices tambi¨¦n ponen el foco en los nuevos impuestos temporales extraordinarios sobre los beneficios ca¨ªdos del cielo de las energ¨¦ticas y la banca, as¨ª como el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas para que los grandes patrimonios no se beneficien de las deducciones fiscales de Madrid en el impuesto de patrimonio.

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