Los pa¨ªses suben impuestos a hogares y empresas tras el fin de la crisis inflacionista

La crisis generada por la pandemia de la covid-19, junto con la escalada posterior de la fuerte crisis inflacionista, llevaron a los gobiernos de medio mundo a adoptar una serie de medidas de alivio fiscal para paliar el efecto arrastre en los hogares y las empresas. Ese ciclo, sin embargo, parece haber llegado ya a su fin, seg¨²n refleja el informe anual sobre reformas fiscales publicado por la Organizaci¨®n para la Cooperaci¨®n y el Desarrollo Econ¨®micos (OCDE). El documento, que analiza las pol¨ªticas tributarias de 90 pa¨ªses ¡ªEspa?a entre ellos¡ª, constata un giro en la tendencia de reducci¨®n de impuestos, especialmente en el ¨¢mbito empresarial y del consumo, y un aumento de las cotizaciones sociales.

El a?o 2023 marc¨® un cambio de tendencia en la pol¨ªtica fiscal global. Durante los ejercicios anteriores, muchos pa¨ªses optaron por reducciones impositivas para ayudar a mitigar el impacto econ¨®mico negativo. Estas medidas incluyeron reducciones temporales en el impuesto sobre la renta de personas f¨ªsicas, en los impuestos sobre el consumo, especialmente el IVA, y en algunos casos, en el impuesto sobre sociedades. Espa?a, entre otros cambios, destac¨® por una reducci¨®n del IRPF a las rentas bajas y una rebaja del IVA en alimentos b¨¢sicos, as¨ª como por un aumento de las cotizaciones sociales.

Sin embargo, desde el a?o pasado este ciclo de reducciones impositivas comenz¨® a revertirse. ¡°Hay signos de desaceleraci¨®n o reversi¨®n de la tendencia a la baja de los impuestos observada durante la pandemia de la covid-19 y el periodo de alta inflaci¨®n que sigui¨®¡±, se?ala el informe. Esto se traduce en un menor uso de recortes de tasas y ampliaciones de las bases impositivas, y en un aumento de los tipos en diversas categor¨ªas de impuestos. ¡°El a?o 2023 estuvo marcado por un uso relativamente menos frecuente de recortes de tasas y medidas que tienen el efecto de reducir la base impositiva, a favor de aumentos de tasas e iniciativas destinadas a ampliar la base imponible para la mayor¨ªa de los tipos de impuestos¡±, a?ade.

Uno de los cambios m¨¢s destacados es el impuesto sobre sociedades, que hab¨ªa visto una tendencia decreciente desde principios de los a?os 2000. Entre 2000 y 2022, la tasa media aplicada a los beneficios empresariales en los territorios analizados cay¨® del 28,2% al 20%. No obstante, en 2023, la OCDE se?ala que la tendencia de reducci¨®n no solo se detuvo, sino que cambi¨® de direcci¨®n y subi¨® t¨ªmidamente al 21,1%. Este aumento no fue uniforme en todos los pa¨ªses, pero s¨ª incluy¨® a jurisdicciones importantes. Adem¨¢s, otros como los Emiratos ?rabes Unidos y Barbados, que anteriormente no ten¨ªan un impuesto sobre sociedades, introdujeron este tributo en 2023 en respuesta a la creciente presi¨®n internacional para combatir la evasi¨®n y los para¨ªsos fiscales.

La tendencia de reducci¨®n fiscal tambi¨¦n se ha revertido en las cotizaciones sociales. En muchos pa¨ªses, estas figuras han aumentado en respuesta a desaf¨ªos demogr¨¢ficos como el envejecimiento de la poblaci¨®n, que conlleva mayores costes en atenci¨®n sanitaria y la necesidad de asegurar la sostenibilidad de los sistemas de protecci¨®n social. La OCDE se?ala que se observa ¡°una tendencia creciente a expandir y aumentar las cotizaciones sociales¡±, enmarcada en la necesidad de financiar nuevas prioridades de gasto, especialmente en pa¨ªses con poblaciones envejecidas.

Otro aspecto importante del informe es el aumento en la progresividad del impuesto sobre la renta en varios pa¨ªses. En un contexto de inflaci¨®n y aumento del coste de vida, muchas jurisdicciones han optado por reformar sus sistemas fiscales para aliviar la carga impositiva sobre los hogares de bajos y medianos ingresos. En algunos casos, esto ha implicado aumentar las deducciones o reducir las tasas aplicables a los tramos inferiores del impuesto sobre la renta. En otros, adem¨¢s, se han incrementado las tasas en los tramos m¨¢s altos del IRPF con el objetivo de aumentar los ingresos fiscales.

Las presiones continuas sobre los ingresos de empresas y hogares impulsaron a las jurisdicciones a reducir los impuestos sobre el uso de energ¨ªa, una tendencia que surgi¨® en 2022, a ra¨ªz de la invasi¨®n rusa de Ucrania. Sin embargo, a pesar de estos desaf¨ªos inducidos por la inflaci¨®n, varios pa¨ªses ¡ªprincipalmente de ingresos altos¡ª aumentaron su impuesto al carbono en 2023 para apoyar la transici¨®n verde.

El caso de Espa?a

El informe de la OCDE destaca el caso de Espa?a, que ha seguido varias de estas tendencias globales en sus reformas fiscales de los ¨²ltimos a?os. En primer lugar, el pa¨ªs prorrog¨® la reducci¨®n temporal del IVA sobre la electricidad y el gas hasta junio de 2024, una medida destinada a aliviar la presi¨®n sobre los hogares en un contexto de altos precios energ¨¦ticos. Adem¨¢s, se aplic¨® un IVA cero o reducido a alimentos de primera necesidad, con el objetivo de mitigar el impacto de la inflaci¨®n en los presupuestos familiares, una medida que fue prorrog¨¢ndose a medida que la inflaci¨®n segu¨ªa golpeando y que comenzar¨¢ a revertirse a partir de este martes, 1 de octubre. La organizaci¨®n que dirige Mathias Cormann, de hecho, sit¨²a a Espa?a dentro de un peque?o grupo de pa¨ªses que ha extendido m¨¢s all¨¢ de lo habitual este tipo de rebajas.

En cuanto a las cotizaciones sociales, el pa¨ªs introdujo en 2023 un nuevo mecanismo de equidad intergeneracional (MEI) que incrementa las cotizaciones para asegurar la sostenibilidad del sistema p¨²bico de pensiones ante el reto que supone el envejecimiento poblacional. Esta sobrecotizaci¨®n finalista para el pago de pensiones contributivas se recauda hasta 2032, cuando podr¨¢ empezar a usarse. Asimismo, se implementaron incentivos fiscales para promover la compra de veh¨ªculos el¨¦ctricos y la instalaci¨®n de estaciones de recarga, aline¨¢ndose con las pol¨ªticas de transici¨®n energ¨¦tica impulsadas por la OCDE.

En el IRPF, seg¨²n destaca el informe, Espa?a aument¨® la deducci¨®n general por rentas del trabajo y mejor¨® las desgravaciones por alquiler con el objetivo de aligerar la carga fiscal sobre las familias. Adem¨¢s, de nuevo con el objetivo de incrementar los recursos p¨²blicos, el Ministerio de Hacienda impuls¨® una leve subida de las rentas del ahorro y el capital en los tramos m¨¢s elevados, a partir de los 200.000 euros anuales. Espa?a tambi¨¦n traspuso la directiva europea para implementar un tipo del 15% en el impuesto sobre sociedades y cre¨® nuevas figuras impositivas destinadas a gravar los beneficios extraordinarios de banca y energ¨¦ticas, aupados por la subida de los precios.