?Debe pagar alguien que alquila en AirBnB los mismos impuestos que un hotel?

Empresas bien conocidas como Uber y AirBnb forman parte de lo que se ha denominado "econom¨ªa colaborativa". Esto es, actividades econ¨®micas realizadas a trav¨¦s de una plataforma en l¨ªnea que permite a otros acceder al uso (que no a la propiedad) de bienes o servicios.

En la econom¨ªa colaborativa, las transacciones se caracterizan por involucrar a personas f¨ªsicas (generalmente no participan empresas) y por no conllevar un cambio en la propiedad de activos (a diferencia de lo que sucede con el comercio en l¨ªnea). Aunque el volumen de la econom¨ªa colaborativa es a¨²n relativamente peque?o, con ingresos globales estimados por PricewaterhouseCoopers (PwC) en 15.000 millones de d¨®lares estadounidenses en 2014, su crecimiento ha sido exponencial. La misma consultora estima que este sector podr¨ªa alcanzar los 335.000 millones de d¨®lares en 2025.

Esta nueva forma de negocio ha generado mucho inter¨¦s por su potencial para incrementar la eficiencia econ¨®mica. Las plataformas que se utilizan reducen significativamente ciertas fallas de mercado y pueden aumentar los niveles de producci¨®n de una econom¨ªa, al permitir un uso m¨¢s intensivo de los bienes de capital y del trabajo.

La econom¨ªa colaborativa supone un choque importante respecto a los modelos de negocio tradicionales, y por ello presenta retos importantes para la pol¨ªtica y administraci¨®n tributaria. Los principales desaf¨ªos tienen que ver con la equidad y la eficiencia, y especialmente con la igualdad en el tratamiento impositivo y a la facilidad de participaci¨®n en el mercado.

Hay que procurar que actividades e ingresos equivalentes sean gravados de manera similar, sea cual sea el modelo de negocio

Porque la pol¨ªtica tributaria debe procurar que actividades e ingresos equivalentes sean gravados de manera similar, independientemente del modelo de negocio. As¨ª se evita la aparici¨®n ventajas tributarias que distorsionen la asignaci¨®n de recursos entre los distintos modelos de negocio.

Un buen ejemplo de tratamiento desigual se da actualmente en muchas ciudades del mundo en los mercados de servicios de alojamiento, como consecuencia de los impuestos al turismo. As¨ª, mientras los hoteles deben pagar impuestos espec¨ªficos sobre sus ingresos, los ingresos a trav¨¦s de la llamada econom¨ªa colaborativa pueden no estar gravados, generando una ventaja para esta ¨²ltima.

En lo referente a la facilidad de participaci¨®n en el mercado, es importante considerar que muchos oferentes en la econom¨ªa colaborativa participan de manera espor¨¢dica y por periodos cortos de tiempo. En este tipo de negocios, si un oferente ¡ªpor ejemplo, alguien que ofrezca su casa en AirBnB¡ª est¨¢ obligado a darse de alta en reg¨ªmenes tributarios o cambiar de r¨¦gimen, es posible que se desanime y no participe, afectando negativamente a la eficiencia econ¨®mica.

En la relaci¨®n laboral entre los oferentes de servicios y la plataforma colaborativa tambi¨¦n surgen temas de eficiencia y equidad. Existe, por ejemplo, un debate sobre si los ch¨®feres de Uber deben ser considerados empleados o trabajadores por cuenta propia.

En Espa?a, AirBnB gestiona m¨¢s de 35.000 viviendas en alquiler pero pag¨® solo 81.000 euros en impuestos en 2015

Esto es importante, sobre todo para decidir si la plataforma est¨¢ obligada a realizar contribuciones a la seguridad social, adem¨¢s de las retenciones fiscales que correspondan. Estas plataformas suelen argumentar que no son empleadores y que los conductores son aut¨®nomos que trabajan por cuenta propia. Sin embargo, a finales de 2016, un Tribunal de Empleo del Reino Unido determin¨® lo contrario en el caso de Uber. La decisi¨®n del tribunal, que ha sido apelada por la empresa, tuvo en cuenta que Uber entrevista y recluta trabajadores, instruye a los mismos sobre c¨®mo hacer su trabajo y les obliga a cobrar una tarifa determinada.

Por ¨²ltimo, la pol¨ªtica tributaria debe buscar reducir la posibilidad de que plataformas ubicadas en el exterior erosionen la base tributaria, llev¨¢ndose los beneficios a pa¨ªses con baja imposici¨®n a la renta corporativa o empresarial. Porque este fen¨®meno puede generar importantes p¨¦rdidas de ingresos. Por ejemplo, en Espa?a, AirBnB gestiona m¨¢s de 35.000 viviendas en alquiler, pero pag¨® solo 81.000 euros en impuestos en 2015.

Adem¨¢s de estos retos para la pol¨ªtica tributaria, hay otros en lo que se refiere a la administraci¨®n y recaudaci¨®n de impuestos. El principal, a corto plazo, es asegurarse que los oferentes declaren sus ingresos en la econom¨ªa colaborativa y paguen los tributos correspondientes.

Para ello, varias administraciones tributarias han desarrollado estrategias para facilitar el cumplimiento de estas obligaciones fiscales. Algunas se han relacionado directamente con las plataformas para obtener informaci¨®n, o para lograr que estas act¨²en como agentes de retenci¨®n o facilitadores del cumplimiento.

Dado el potencial de la econom¨ªa colaborativa? para el bienestar, es importante que los impuestos no se vuelvan un obst¨¢culo

La ciudad de ?msterdam, por ejemplo, lleg¨® a un acuerdo con Airbnb para que esta retenga el impuesto al turismo. Francia, para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias, requiere que las plataformas env¨ªen anualmente a cada individuo que prest¨® servicios a trav¨¦s de ellas un resumen de los ingresos generados, indic¨¢ndoles adem¨¢s cu¨¢nto deben pagar por los distintos impuestos aplicables. Estonia, por su parte, utiliza informaci¨®n de las plataformas de servicios de transporte para enviar a los contribuyentes formularios impositivos ya completos que les permiten pagar sus impuestos con el m¨ªnimo esfuerzo.

La llamada econom¨ªa colaborativa tiene potencial para generar nuevas oportunidades de negocio, con beneficios tanto para los trabajadores como para los consumidores. Al mejorar la asignaci¨®n de recursos, puede llevar a aumentos en la productividad. Las nuevas oportunidades de trabajo, los arreglos laborales flexibles y las nuevas fuentes de ingresos tambi¨¦n pueden apoyar a crear el empleo y a reducir la pobreza y la informalidad.

Y precisamente dado ese potencial para el bienestar de los ciudadanos, es importante que los impuestos no se vuelvan un obst¨¢culo para su desarrollo. Las autoridades relacionadas con la pol¨ªtica y administraci¨®n tributaria deben buscar simplificar el cumplimiento tributario en este sector, minimizando al mismo tiempo los efectos negativos sobre los modelos de negocio tradicionales.

Alejandro Rasteletti es especialista de la Divisi¨®n de Gesti¨®n Fiscal del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). S¨ªguenos en el blog RecauDando Bienestar.

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