Viene la reforma fiscal

L¨®pez Obrador se ha propuesto algo aparentemente imposible: aumentar la recaudaci¨®n de M¨¦xico sin una mayor carga impositiva. O como ¨¦l lo llama, ¡°una reforma fiscal, sin subir impuestos¡±. Su equipo ha dicho que la medida no tocar¨¢ a los asalariados y que se concentrar¨¢ en cobrarle impuestos a las empresas m¨¢s grandes.

Para abrir la discusi¨®n, el Servicio de Administraci¨®n Tributaria (SAT) present¨® p¨²blicamente un documento que result¨® una bomba. Mostraba que la tasa efectiva de impuestos que pagan las empresas en M¨¦xico no es del 30%, como estipula ley, sino de apenas un 6%.

La figura es muy alarmista y probablemente bastante exagerada, pero a¨²n as¨ª es evidencia de lo que L¨®pez Obrador est¨¢ dispuesto a hacer: aprobar su reforma cabildeando desde la opini¨®n p¨²blica.

En este ensayo explico los secretos que esconde esta reforma fiscal de L¨®pez Obrador, los avances que supone y los aspectos en los que se quedar¨¢ corta. Tambi¨¦n bosquejo un plan concreto de c¨®mo deber¨ªa verse una reforma fiscal que realmente se atreva a tocar a las ¨¦lites.

Lo que viene

La reforma fiscal de L¨®pez Obrador tiene dos caracter¨ªsticas: facilitar el pago de impuestos para la mayor¨ªa de los contribuyentes y reducir la evasi¨®n y elusi¨®n fiscal de los m¨¢s ricos. Ambos son temas muy importantes.

Primero, porque el sistema fiscal actual est¨¢ dise?ado para que a una microempresa le sea imposible cumplir con sus obligaciones fiscales sin recurrir a ayuda profesional. Para las personas con actividad empresarial que tienen ingresos mensuales inferiores a dos salarios m¨ªnimos, es decir el 62% de la totalidad de los empresarios, esto es una enorme carga. Una proporci¨®n exorbitante de tiempo y dinero para cualquier negocio.

Los esfuerzos de simplificaci¨®n que se han hecho hasta ahora, como el R¨¦gimen de Incorporaci¨®n Fiscal que se cre¨® durante el sexenio pasado, han sido insuficientes, pues aun si son menos engorrosos, todav¨ªa requieren de contadores especializados de manera bimestral. Adem¨¢s, una cantidad muy reducida de personas conocen y pueden usar estas facilidades.

Una reforma que de verdad facilite la presentaci¨®n de declaraciones de manera personal, sin recurrir a un contador, ser¨ªa un parteaguas para facilitar la formalizaci¨®n.

Segundo, la reforma plantea reducir la elusi¨®n de los grandes corporativos mediante el cierre de lagunas legales que los despachos contables utilizan para evitar el pago de impuestos. Los pocos datos que existen sobre elusi¨®n fiscal muestran que en M¨¦xico se eluden 8.300 millones de d¨®lares anuales debido a abusos corporativos de la ley fiscal. Esto es, un 6% del total de la recaudaci¨®n. Esta cantidad es enorme y coloca a M¨¦xico como el decimosegundo evasor fiscal m¨¢s grande de 179 pa¨ªses. Las corporaciones mexicanas son responsables de 2,4 de cada 100 d¨®lares eludidos en el mundo.

Una reforma fiscal que reduzca estos abusos ayudar¨¢ a que el terreno de juego se homologue entre empresas peque?as y grandes corporativos, y crear¨¢ un M¨¦xico m¨¢s progresivo. Si no se hab¨ªa hecho antes es porque pocos pol¨ªticos tienen el arrojo que ha mostrado L¨®pez Obrador en estos temas.

Avances

Esta reforma ser¨¢ un avance importante. De lograrse, aumentar¨¢ la recaudaci¨®n en 200.000 millones de pesos (0,8 puntos del PIB) lo que significa que, durante los primeros cuatro a?os de su sexenio, L¨®pez Obrador habr¨¢ aumentado la recaudaci¨®n m¨¢s de lo que lo hicieron Salinas, Calder¨®n y Fox juntos.

Si bien su reforma no superar¨ªa a la de Pe?a Nieto, quien logr¨® aumentar en 4,4 puntos del PIB la recaudaci¨®n durante sus primeros cuatro a?os, s¨ª podr¨ªa ser m¨¢s progresiva. Con la reforma fiscal del 2014 se disminuy¨® la incidencia del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en los ricos. Estos dejaron de pagar el 61% del total del ISR recaudado en M¨¦xico y comenzaron a pagar solo el 58%. Esto se debi¨® a que aument¨® la recaudaci¨®n de ISR de las clases medias y bajas.

Al parecer, L¨®pez Obrador planea centrar todos sus esfuerzos en reducir la evasi¨®n de los grandes contribuyentes. Si fuera el caso, el porcentaje que pagan los m¨¢s ricos podr¨ªa aumentar significativamente.

El centrar la reforma en que paguen m¨¢s impuestos los m¨¢s ricos es acertado. En M¨¦xico, el 1% m¨¢s rico concentra el 34% de la riqueza del pa¨ªs. Tan solo la fortuna de los 13 billonarios mexicanos que viven en la Ciudad de M¨¦xico representa el 33% el PIB. Esto hace a la Ciudad de M¨¦xico la tercera del mundo con una mayor diferencia entre el ciudadano promedio y sus billonarios, solo superada por Bangalore y Mumbai.

El principal argumento en contra de la reforma ser¨¢ que lo que se precisa es reducir la informalidad, pero eso no es necesariamente cierto. El salario promedio de los informales es tan bajo que, de ser incluidos en la formalidad, probablemente el costo de afiliarlos a la seguridad social ser¨ªa m¨¢s alto que la recaudaci¨®n de impuestos. La econom¨ªa informal, adem¨¢s, solo representa el 23% de la econom¨ªa total. En cambio, el 1% de las empresas con mayor ingreso representan el 52% del valor agregado total de la econom¨ªa.

Un segundo argumento provendr¨¢ de quien defienda a los ricos. Se dir¨¢ que ellos ya pagan suficientes impuestos. Eso es simplemente falso. El 1% m¨¢s rico de M¨¦xico paga una tasa efectiva de solo el 11,3%, muy por debajo del 35% que supuestamente deber¨ªan pagar por ley. Adem¨¢s, ese segmento concentra el 29% del ingreso total del pa¨ªs lo cual evidencia que, claramente, no se ha logrado tener impuestos suficientemente elevados para impedir la acumulaci¨®n de riqueza.

Se queda corto

El problema es que la reforma fiscal que L¨®pez Obrador plantea, aun si fuera exitosa, se quedar¨ªa corta. M¨¦xico llegar¨ªa a tener una recaudaci¨®n de 17 puntos del PIB lo cual lo dejar¨ªa todav¨ªa por debajo del 53% del mundo. Pa¨ªses como El Salvador, Nicaragua y Chile continuar¨¢n recaudando m¨¢s que M¨¦xico.

A¨²n m¨¢s importante, la reforma fiscal que propone Morena mantendr¨¢ la estructura fiscal de M¨¦xico intacta, manteniendo una gran cantidad de impuestos regresivos. Salvo el IVA y alg¨²n Impuesto Especial sobre Producci¨®n y Servicios (IEPS), como el que grava a las bebidas alcoh¨®licas, la gran mayor¨ªa de los impuestos en M¨¦xico son regresivos. El IVA, por ejemplo, es pagado m¨¢s por las clases medias que por las altas (como proporci¨®n de su ingreso) y lo mismo puede decirse de las cuotas de seguridad social.

Adem¨¢s, si bien no se aumentar¨¢n los impuestos a los asalariados, tampoco bajar¨¢n, lo que continuar¨¢ creando incentivos a los salarios bajos. La reforma de pensiones y la forma escalonada en la que se paga la seguridad social ha creado un perverso incentivo en M¨¦xico para que los sueldos permanezcan bajos. As¨ª, a d¨ªa de hoy, el 35% de los trabajadores formales de M¨¦xico ganan el salario m¨ªnimo o menos. Mientras la carga fiscal permanezca en los trabajadores, la recaudaci¨®n no podr¨¢ aumentar.

Esto significa que la reforma no lograr¨¢ elevar la inversi¨®n p¨²blica de manera significativa, ni tampoco pagar por las pensiones. Como ha documentado el Banco de M¨¦xico, para pagar la ¨²ltima reforma de pensiones aprobada por L¨®pez Obrador ser¨¢ necesario aumentar la recaudaci¨®n en 5 puntos del PIB para 2046. Ello sin contar el aumento a las pensiones no contributivas. Una reforma fiscal de m¨¢s alta envergadura ser¨¢ necesaria.

Lo que deber¨ªa ser

La reforma fiscal que M¨¦xico necesita tendr¨¢ que hacer algo que L¨®pez Obrador no quiere: subir los impuestos e imponer nuevos. Sobre todo a las personas de m¨¢s altos ingresos. La tasa m¨¢xima de ISR en M¨¦xico (35%) es muy inferior a la que se tiene en otros pa¨ªses como Jap¨®n, Francia y Grecia donde alcanza hasta un 56%. Esto hace que el sistema fiscal mexicano sea anormalmente permisivo con los ricos. Como ha documentado la OCDE, entre los pa¨ªses miembros, M¨¦xico es el que menos impuestos recauda (proporcionalmente) de las personas de altos ingresos.

Adem¨¢s, es necesario poner un impuesto a las herencias superiores a cinco millones de d¨®lares y otro a la riqueza que, al menos de manera temporal, como se ha hecho en otros pa¨ªses, recaude dinero de personas que tienen m¨¢s de 50 millones de d¨®lares.

Para que M¨¦xico aumente su recaudaci¨®n de impuestos tambi¨¦n ser¨¢ necesario crear una mejor y m¨¢s fuerte alianza con los gobiernos locales. En M¨¦xico, el predial es un impuesto municipal que, debido a la falta de profesionalizaci¨®n y recursos de los gobiernos locales, simplemente no se cobra. As¨ª, mientras que los pa¨ªses de la OCDE recaudan 1,1 puntos del PIB, M¨¦xico solo recauda 0,2 puntos.

La federaci¨®n debe considerar, de la mano de los Estados, centralizar el cobro del predial en los gobernadores. Esto ayudar¨ªa a tener mejores capacidades. De hecho, el Estado que m¨¢s predial recauda es la Ciudad de M¨¦xico, precisamente porque no lo hace por medio de sus alcald¨ªas sino de manera centralizada. Esta centralizaci¨®n debe venir con recursos para crear mejores mecanismos de vigilancia y fiscalizaci¨®n.

Es momento de que M¨¦xico tome pasos concretos y certeros para aumentar su gasto p¨²blico, solo as¨ª se podr¨¢n crear los servicios p¨²blicos de calidad que necesitamos para ampliar la clase media. L¨®pez Obrador est¨¢ tomando pasos valientes pero todav¨ªa insuficientes.

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