De la renta de grandes contribuyentes a la retenci¨®n en la fuente: el calendario tributario de febrero 2025 en Colombia
La DIAN define los siguientes plazos para declarar y pagar los impuestos del orden nacional en el mes de febrero
La Direcci¨®n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha dado a conocer las fechas clave para la declaraci¨®n y el pago de las obligaciones fiscales en febrero de 2025. El impuesto de renta de los grandes contribuyentes, la retenci¨®n en la fuente y el impuesto a la gasolina son algunos de los vencimientos tributarios que se avecinan.
De acuerdo con la DIAN, los grandes contribuyentes deber¨¢n presentar su declaraci¨®n para el a?o gravable 2024. La autoridad tributaria ha establecido una opci¨®n para que estas grandes empresas lleven a cabo su pago en tres cuotas. Esto es lo que hay que conocer sobre el calendario de vencimientos tributarios vigente y las opciones presentadas por la DIAN para el pago de impuestos.
Declaraci¨®n de renta de grandes contribuyentes
Entre el 11 y el 24 de febrero, los grandes contribuyentes deben pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementarios del a?o gravable 2024. Asimismo, deber¨¢n pagar con el anticipo que les corresponda para el mismo impuesto por el a?o gravable 2025. La fecha l¨ªmite para cumplir con la obligaci¨®n depende del ¨²ltimo d¨ªgito del NIT.
En Colombia, los grandes contribuyentes reciben esta clasificaci¨®n por su volumen de operaciones, ingresos y patrimonio. Para ser calificado como gran contribuyente por la DIAN, es necesario cumplir por lo menos con uno de los siguientes criterios:
- Que se encuentre dentro del grupo de sujetos que aportaron el 60% del recaudo bruto total de la entidad, a precios corrientes por conceptos tributarios.
- Personas jur¨ªdicas que hayan obtenido ingresos netos -diferentes a los obtenidos por ganancia ocasional- por un valor igual o mayor a los 5.000.000 de Unidades de Valor Tributario (UVT). En 2025, la UVT aplicable corresponde a 49.799 pesos colombianos, por lo que son grandes contribuyentes quienes obtengan ingresos por m¨¢s de 248.995 millones de pesos-
- Personas naturales que hayan declarado un patrimonio bruto igual o superior a los 3.000.000 de UVT (149.397 millones de pesos para 2025).
- Por ¨²ltimo, las personas naturales o jur¨ªdicas que formen parte del grupo empresarial al cual pertenezca el contribuyente que cumpla con el primer requisito, podr¨ªan ser calificadas como grandes contribuyentes para efectos de control.
Retenci¨®n en la fuente
En tanto, la DIAN ha establecido que la retenci¨®n en la fuente debe declararse entre el 11 y el 24 de febrero, con fecha de vencimiento conforme al ¨²ltimo d¨ªgito del NIT. La medida se dirige a todos los agentes de retenci¨®n o autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios.
La retenci¨®n en la fuente es una forma de cobro anticipado de varios impuestos, que aplica a los salarios de los trabajadores cuyos ingresos laborales son iguales o superiores a 95 UVT (4.730.905 pesos para 2025). Se trata de un mecanismo dise?ado por el Estado para facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta en Colombia, y su finalidad es conseguir de manera gradual que el impuesto se obtenga en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
R¨¦gimen Simple de Tributaci¨®n (SIMPLE)
El R¨¦gimen Simple de Tributaci¨®n (conocido como SIMPLE) se ofrece desde 2019 a empresarios, emprendedores, comerciantes y profesionales como un mecanismo que brinda menores tarifas seg¨²n el nivel de ingresos. El SIMPLE se declara anualmente y se paga con anticipos bimestrales a trav¨¦s de los canales de la DIAN.
Del 17 al 21 de febrero, los contribuyentes adheridos a este esquema deber¨¢n presentar su declaraci¨®n anual por el a?o gravable 2024. La fecha de vencimiento para declarar el impuesto depende del ¨²ltimo d¨ªgito del NIT.
Otros impuestos
El calendario tributario del mes de febrero incluye las fechas l¨ªmite para cumplir con otras obligaciones fiscales. El 1 de febrero es la fecha l¨ªmite para actualizar la informaci¨®n sobre los beneficios finales reportados en el Registro ?nico de Beneficiarios Finales (RUB).
Por otro lado, el 14 de febrero es la fecha l¨ªmite para emitir las declaraciones del Impuesto a la Gasolina y ACPM, y el impuesto nacional sobre los productos pl¨¢sticos de un solo uso. El plazo es el mismo para todos los contribuyentes, independientemente del NIT.
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