Los inspectores de Hacienda denuncian hasta 14 'coladeros' para el fraude fiscal

Los inspectores de Hacienda conocen mejor que nadie los vericuetos del fraude fiscal y han decidido detallarlos en un documento en el que denuncian el "escaso esfuerzo" para combatirlo de las autoridades responsables. El documento describe hasta 14 coladeros, amparados en una normativa que "dificulta su persecuci¨®n" y parece destinada al "beneficio exclusivo" de contribuyentes con gran poder econ¨®mico. Aseguran que el fraude va en aumento, en especial en los sectores financiero e inmobiliario, y denuncian que las sentencias por delito fiscal han ca¨ªdo en picado, hasta apenas 38 el pasado a?o.

El documento fue aprobado ayer por unanimidad en el XIII Congreso de Apife, la asociaci¨®n que agrupa a la mayor¨ªa del colectivo, formado por unos 1.400 inspectores en toda Espa?a. Es la primera vez que se da este paso, que culmina una trayectoria de desencuentros con la direcci¨®n de la Agencia Tributaria, a la que pertenecen. En la asamblea del pasado a?o se pidi¨® la dimisi¨®n del presidente de la Agencia, el actual secretario de Estado de Hacienda, Estanislao Rodr¨ªguez Ponga.

Los motivos vienen a ser los mismos que, ahora con m¨¢s detalle, se expresan en el documento. "Las autoridades fiscales no se esfuerzan suficiente en la lucha contra el fraude", dice Apife, sobre todo en el m¨¢s "sofisticado y complejo, organizado en tramas, alrededor de movimientos financieros financieros transfronterizos o ligado a para¨ªsos fiscales, y que beneficia a contribuyentes de gran poder econ¨®mico".

Sector financiero

Es m¨¢s, a?aden, "a veces tenemos la sensaci¨®n de que se promueven normas que dificultan su persecuci¨®n, o aparentemente destinadas al beneficio exclusivo de esos mismos contribuyentes". Sit¨²an los principales focos del fraude fiscal en el sector inmobiliario -"un importante refugio del dinero negro"- y financiero -"ofreciendo productos opacos dise?ados a partir de una combinaci¨®n de testaferros y para¨ªsos fiscales"-, y denuncian la influencia que los grandes despachos de asesor¨ªa fiscal ejercen en el dise?o de la pol¨ªtica tributaria.

Los mecanismos para el fraude fiscal que se detallan en el documento incluyen desde los m¨¢s generales hasta los m¨¢s sofisticados. Son destacables los siguientes:

- Ley General Tributaria. Esta norma, a¨²n en tr¨¢mite parlamentario, contiene una rebaja de las sanciones por fraude fiscal que los inspectores consideran puede reducir su efecto disuasorio. Entienden que algunos aspectos, como la nueva figura del conflicto en la aplicaci¨®n de la norma tributaria, pueden derivar en que los negocios simulados se acojan a ella para eludir las sanciones. Est¨¢n tambi¨¦n en contra de las denominadas actas con acuerdo (entre el inspector y el inspeccionado), porque creen que si las normas no est¨¢n claras deben ser interpretadas por un ¨®rgano ajeno al proceso que establezca criterios comunes en toda la Administraci¨®n Tributaria. En otros aspectos, consideran que va a ser m¨¢s dif¨ªcil obtener algunas informaciones financieras y no se simplifican los tr¨¢mites para obtener datos de cuentas corrientes.

- Operaciones vinculadas y supresi¨®n de la transparencia fiscal. La nueva regulaci¨®n de las operaciones vinculadas entre las sociedades de profesionales y sus socios, y la supresi¨®n de la trasparencia fiscal implica una "tributaci¨®n a la carta" para los despachos de asesores, abogados, etc¨¦tera. Se trata de crear una sociedad limitada en la que se incluye como socios a los miembros de la familia, y hacia la que derivan los beneficios de su actividad en lugar de declararlos en el IRPF.

- M¨®dulos. Este sistema, por el que tributan en el IRPF la mayor¨ªa de peque?os empresarios y profesionales, da lugar a un mercadeo de facturas falsas de IVA que utilizan grandes empresas para manejar dinero negro. Las facturas son emitidas por empresas sin actividad.

- Grandes patrimonios. La normativa fiscal permite, seg¨²n los inspectores, varias v¨ªas de elusi¨®n para los grandes patrimonios. Seg¨²n los inspectores, la normativa actual favorece la interposici¨®n de sociedades en la trasmisi¨®n de empresas familiares para el disfrute de beneficios fiscales. Las entidades sin fines de lucro han obtenido mayores ventajas fiscales sin que, en opini¨®n de los inspectores, se asegure que cumplen fines altruistas.

- Intereses percibidos por no residentes. La exenci¨®n de estas rentas puede utilizarse, por ejemplo, por una sociedad japonesa que no quiere tributar por el capital que presta a sus filiales en Espa?a. Para ello, le basta con constituir una filial en un pa¨ªs de la UE y desde esa filial le presta el dinero a la espa?ola.

- Las SIM y las SIMCAV. Las sociedades de inversi¨®n mobiliaria y las de inversi¨®n mobiliaria de capital variable manipulan las condiciones para beneficiarse de un r¨¦gimen fiscal especial (n¨²mero de part¨ªcipes, frecuencia y profundidad de la cotizaci¨®n, valores liquidativos, etc¨¦tera), aseguran los inspectores.

- Participaciones preferentes. La nueva regulaci¨®n de las participaciones preferentes (emisiones en para¨ªsos fiscales por parte de entidades financieras para cubrir el coeficiente de recursos propios) ha establecido, con car¨¢cter retroactivo, una amnist¨ªa fiscal para los "posibles abusos" cometidos hasta julio de este a?o.