Es la hora de ajustar la factura fiscal

El a?o 2009 encara su recta final. Muchos inversores aprovechan los ¨²ltimos d¨ªas del a?o para ajustar su cartera y as¨ª poder acudir a la pr¨®xima declaraci¨®n de la renta (en mayo de 2010 se iniciar¨¢ el plazo para rendir cuentas a Hacienda sobre los ingresos de 2009) en una posici¨®n m¨¢s favorable.

Sin duda, la manera m¨¢s efectiva de pagar menos impuestos al presentar la pr¨®xima declaraci¨®n de renta es hacer aportaciones a un plan de pensiones, a un sistema de previsi¨®n asegurado, a un seguro privado de dependencia... Si se tienen menos de 50 a?os, el l¨ªmite m¨¢ximo de aportaci¨®n es de 10.000 euros (o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y actividades econ¨®micas), y si se supera esta edad, de hasta 12.500 euros (o el 50% de las cantidades anteriores). Por cada 1.000 euros de aportaci¨®n, directamente se pagan entre 240 y hasta 430 euros menos en el IRPF, en funci¨®n de los ingresos de cada particular. No hay que olvidar que estos importes se restan de la base imponible general. A¨²n hay m¨¢s, se pueden ahorrar impuestos en la misma medida realizando aportaciones al plan de previsi¨®n del c¨®nyuge, con un m¨¢ximo de 2.000 euros por a?o, siempre que el c¨®nyuge a favor de quien se realiza la aportaci¨®n no tenga rentas de trabajo y de actividades econ¨®micas superiores a 8.000 euros.

Hacer aportaciones a un plan de pensiones es una buena opci¨®n

Hay que calibrar bien el cambio fiscal previsto para el pr¨®ximo a?o

Llevar a cabo amortizaciones extraordinarias de una hipoteca es otra de las f¨®rmulas m¨¢s rentables de reducir la pr¨®xima factura fiscal. La normativa actual permite, por persona, aplicar una reducci¨®n en la cuota del IRPF del 15% sobre un m¨¢ximo de 9.015 euros. As¨ª por cada 601,01 euros de amortizaci¨®n adicional -se reduce el importe del pr¨¦stamo-, todos los contribuyentes, independientemente del volumen de ingresos que obtengan en 2009, se ahorrar¨¢n de impuestos 90,15 euros (un 15%). Los que tengan hipotecas antiguas, es decir, las firmadas antes del 20 de enero de 2006, se pueden beneficiar de una compensaci¨®n adicional que les permitir¨¢ elevar esa deducci¨®n hasta un 20% sobre los primeros 4.507,5 euros.

Suscribir en estos d¨ªas una cuenta vivienda es otra alternativa para reducir impuestos: por las cantidades depositadas, hasta un m¨¢ximo de 9.015,18 euros, se tendr¨¢ derecho a aplicar en la pr¨®xima declaraci¨®n una desgravaci¨®n fiscal del 15%.

En los Presupuestos del Estado para 2010 se contempla una subida del tipo de gravamen de las rentas del ahorro del 18% al 19% para los primeros 6.000 euros, y el resto, al 21%. Como m¨ªnimo, quien obtenga ganancias a partir de 2010 por la compraventa efectiva de fondos de inversi¨®n, acciones, inmuebles... pagar¨¢ un 5,55% m¨¢s de impuestos. La carga fiscal aumentar¨¢ a medida que crezca el importe de las ganancias obtenidas, llegando a ser pr¨¢cticamente un 16,7% superior a la que habr¨ªa que abonar si se deshicieran las posiciones en 2009. Se trata de una clara invitaci¨®n a vender: es cierto; se pagar¨¢n impuestos en la pr¨®xima declaraci¨®n, pero menos de los que abonar¨ªan si se deja pasar el tiempo.

Esta teor¨ªa, tiene, sin embargo, su inconveniente. ?Por qu¨¦ aflorar ahora un volumen importante de plusval¨ªas si existe la posibilidad de que en el futuro (en a?os siguientes) se obtengan p¨¦rdidas en ¨¦stas u otras inversiones que permitan no pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas? Lo l¨®gico para obtener el mayor rendimiento fiscal es hacer efectivas este a?o s¨®lo las ganancias que puedan ser compensadas con p¨¦rdidas. En principio, por cada 1.000 euros de ganancias logradas en 2009, Hacienda se quedar¨¢ con 180 euros. Por cada 1.000 euros de p¨¦rdidas que se hagan efectivas y que compensen las anteriores plusval¨ªas, el particular se ahorrar¨¢ los mismos 180 euros. Si se excede este l¨ªmite en lo que a ganancias se refiere, se renuncia a esta posibilidad.

Si lo que se obtiene en 2009 son m¨¢s p¨¦rdidas que ganancias, la situaci¨®n cambia claramente, merced tambi¨¦n al cambio fiscal aprobado por el Gobierno. S¨®lo habr¨¢ que, para ampliar al m¨¢ximo la posibilidad de no pagar impuestos, hacer efectivas las p¨¦rdidas que compensen ganancias. Trasladar p¨¦rdidas al a?o 2010 ser¨¢, en principio, m¨¢s rentable, dado que compensar¨¢n ganancias como m¨ªnimo al 19% y hasta el 21%.

Poco se puede hacer con los dividendos, pero a los particulares les queda la alternativa de comprar o vender acciones que a lo largo de este mes vayan a pagar dividendos. Seg¨²n el IRPF, sobre un total de 1.500 euros -el objetivo ser¨ªa agotar esta cantidad- no habr¨¢ que pagar nada a Hacienda; por el resto habr¨¢ que abonar un 18%, al ser considerado, sin reducci¨®n alguna, rentas del ahorro. Si esos dividendos se cobraran en 2010, el tipo de tributaci¨®n ya ser¨¢ del 19%.

De nota, para reducir la pr¨®xima factura fiscal hay que presentarse cualquiera de estos d¨ªas en el departamento de recursos humanos de la empresa y acordar con sus responsables f¨®rmulas de retribuci¨®n m¨¢s ventajosas fiscalmente. Si se consigue que la compa?¨ªa pague un seguro de enfermedad, el particular podr¨¢ reducir sus rentas del trabajo en hasta 500 euros; lo mismo que si abona la cuota a un sindicato o a un colegio profesional; si, en lugar de sueldo, se perciben acciones, tambi¨¦n se puede ahorrar una buena cantidad de euros; acordar que el pr¨®ximo incentivo econ¨®mico se establezca para dos a?os puede suponer tener s¨®lo que declarar el 60% de su importe; negociar un leasing o el pago de la guarder¨ªa de los hijos, tambi¨¦n tiene premio fiscal... -