Las empresas espa?olas soportan menos impuestos que la media de la OCDE
La contribuci¨®n total de las compa?¨ªas supera el promedio global al incluir las cotizaciones sociales
La contribuci¨®n tributaria total (impuestos m¨¢s cotizaciones sociales y otros tributos como el IVA) que pagan las empresas espa?olas es superior a la media de la OCDE, del G20 y de la UE, seg¨²n se desprende del informe Paying Taxes 2019 elaborado por PwC para el Banco Mundial y que analiza los sistemas tributarios de 190 pa¨ªses de todo el mundo. En concreto, la contribuci¨®n total es del 47%, unos siete puntos por encima de la media de la OCDE (40,3%), de la UE (39,3%) y ligeramente superior al del grupo de los 20 pa¨ªses industrializados del mundo (46,6%). Sin embargo, de este porcentaje que dedican las compa?¨ªas espa?olas a cumpliar con el fisco, el 35,7% se destina al pago de cotizaciones sociales, el 10,6% al Impuesto sobre Sociedades (frente al 12% de la UE y al 15% de la OCDE) y el 0,7% a otros tributos, por lo que pagan m¨¢s cotizaciones sociales pero menos impuestos que la media de los pa¨ªses m¨¢s desarrollados del mundo.
De esta forma, las empresas espa?olas pagan m¨¢s que las compa?¨ªas de algunas de las econom¨ªas m¨¢s desarrolladas, como las de Reino Unido (30%), Estados Unidos (43,6%) o Canad¨¢ (20,5%), pero menos que otras del entorno como Francia (60,5%), Alemania (49%) o Italia (53,2%). As¨ª, en la media de la OCDE el pago del impuesto sobre sociedades se sit¨²a entorno al 15%, en la media de la UE (m¨¢s Suiza, Noruega, Liechtenstein e Irlanda) supone alrededor del 12% y el promedio del G20 se sit¨²a tambi¨¦n en el entorno del 15%. En cuanto al resto de impuestos pagados por las empresas, el porcentaje en Espa?a tambi¨¦n es muy inferior a las medias de estas tres zonas.
Por el contrario, en la media de los pa¨ªses que conforman la OCDE, el pago de las cotizaciones est¨¢ en el 23%, 12 puntos menos que lo que pagan las empresa espa?olas, mientras que en la UE (m¨¢s Suiza, Noruega, Liechtenstein e Irlanda) ronda del 25%, tambi¨¦n muy por debajo del 35,7% que pagan en Espa?a. En el conjunto de los 190 pa¨ªses analizados, el porcentaje que se destina a cotizaciones sociales (16,1%) y al pago del impuesto sobre sociedades (16,1%) est¨¢ absolutamente equilibrado.
Sistema fiscal m¨¢s eficiente
El estudio tambi¨¦n concluye que el sistema tributario espa?ol se encuentra entre los m¨¢s modernos del mundo. Espa?a se sit¨²a en el n¨²mero 34 en la clasificaci¨®n de los 190 sistemas fiscales analizados, por delante de pa¨ªses como Estados Unidos (37), Alemania (puesto 43), Francia (53) o Italia (118).
Comparado con el resto del mundo, si actualmente, de media, una compa?¨ªa necesita 237 horas para cumplir con Hacienda, en Espa?a esta cifra es de 148 horas. Si, adem¨¢s, para hacerlo necesita realizar 23,8 pagos, en el sistema espa?ol esta cifra se reduce a nueve.
En cuanto al IVA (Impuesto Sobre el Valor A?adido), las empresas de todo el mundo emplean, de media, 19,6 horas para pagar este tributo, mientras que en Espa?a, tras la introducci¨®n del Suministro Inmediato de Informaci¨®n (SII), este tiempo se ha reducido a cero. A la hora de obtener la devoluci¨®n del tributo, tambi¨¦n las compa?¨ªas espa?olas necesitan menos dedicaci¨®n: 16,4 semanas por las 29 de la media del resto del mundo.
Para realizar este estudio, PwC ha recopilado datos durante 14 a?os para el Banco Mundial que muestran que el ¨ªndice que mide la eficacia de las distintas administraciones tributarias, una vez que las empresas han realizado el pago de sus impuestos (Post filing index), siendo el 100% la m¨¢s eficaz y el 0% la que menos, sit¨²a a Espa?a entre las ocho administraciones m¨¢s eficientes del mundo, con una puntaci¨®n del 93,6%, muy por encima de la media (59,6%).
El informe resalta como, desde 2004, el uso de las nuevas tecnolog¨ªas por parte de las autoridades fiscales y de las empresas han reducido en 84 horas, de media, el tiempo y en 10,3 el n¨²mero de pagos que las compa?¨ªas deben hacer para cumplir con el fisco. Esto tiene que ver con la introducci¨®n de sistemas de reporting fiscal en tiempo real, como es el caso del SII del IVA en el caso de Espa?a.
A la vista de todos estos datos, el socio de PwC Tax and Legal Services Alberto Monreal destaca que mientras la Agencia Tributaria espa?ola ha hecho avanzar tecnol¨®gicamente la gesti¨®n de los impuestos muy por encima de la media de otros pa¨ªses, las empresas espa?olas soportan una fiscalidad "muy elevada", en perjuicio de su competitividad.
"Nos parece relevante resaltar que mientras la presi¨®n fiscal en Espa?a se mantiene, seg¨²n datos de la OCDE, muy cerca de la media de estos pa¨ªses, la fiscalidad empresarial es m¨¢s elevada, y ser¨ªa oportuno reconducir el actual balance entre empresas y familias y entre fiscalidad directa, incluidas cotizaciones, e indirecta", ha subrayado.
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