Las constructoras reducen el pago de impuestos pese a ganar m¨¢s
Las grandes empresas del sector solo soportaron un tipo medio efectivo de un 0,63% sobre sus ganancias
Cuando la econom¨ªa va bien suele aumentar la recaudaci¨®n fiscal. Hacienda ingres¨® m¨¢s de 22.000 millones de euros por el impuesto de sociedades en 2017, casi un 10% m¨¢s que el a?o anterior. La instant¨¢nea que deja la ¨²ltima estad¨ªstica de la Agencia Tributaria, publicada este martes, arroja un aumento de la recaudaci¨®n de sociedades y un ligero incremento del tipo medio efectivo de este impuesto. Pero con un matiz: esta conclusi¨®n no vale para todos los sectores. Las empresas de construcci¨®n y las inmobiliarias redujeron su aportaci¨®n al fisco pese a disparar un 35% su beneficio.
Las empresas que aumentan sus beneficios no siempre pagan m¨¢s impuestos. Y es as¨ª que las grandes compa?¨ªas no fueron las que m¨¢s aportan a las arcas p¨²blicas, seg¨²n la ¨²ltima estad¨ªstica publicada este martes sobre las cuentas anuales consolidadas del impuesto sobre sociedades relativa a 2017. Aunque el beneficio total de los grandes grupos consolidados representara el 57% del total, sin embargo solo contribuyeron por un 33% a la recaudaci¨®n del impuesto.
En el caso de las constructoras, la brecha es a¨²n mayor. Las grandes compa?¨ªas del sector, las que facturan m¨¢s de 1.000 millones, solo soportaron un tipo medio efectivo de un 0,63% sobre sus ganancias en 2017, m¨¢s bajo a¨²n que el 1,16% del a?o anterior, pese a doblar sus beneficios bajo el fuerte empuj¨®n de la recuperaci¨®n del sector.
Estos datos m¨¢s que evidenciar una paradoja dejan negro sobre blanco el debate que rodea al c¨¢lculo del tipo efectivo del impuesto de sociedades que ofrece Hacienda. La Agencia Tributaria calcula la tasa con dos m¨¦todos: sobre el resultado contable y sobre la base imponible. Y la diferencia entre ambos c¨¢lculos es tema de discusi¨®n entre especialistas y pol¨ªticos.
Impuesto de sociedades
Sobre beneficios
2016
5,24
17,84
10,69
8,56
11,67
14,22
8,07
14,16
10,46
2017
4,52
17,83
11,09
11,34
8,57
14,05
7,65
16,39
10,73
Bancos
Aseguradoras
Empresas no financieras
Industria y agricultura
Construcci¨®n y act. inmob.
Comercio y comunicaciones
Act. financieras y servicios
Ser. sociales y personales
TOTAL
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
Impuesto de sociedades
Sobre beneficios
2016
5,24
17,84
10,69
8,56
11,67
14,22
8,07
14,16
10,46
2017
4,52
17,83
11,09
11,34
8,57
14,05
7,65
16,39
10,73
Bancos
Aseguradoras
Empresas no financieras
Industria (con energ¨ªa) y agricultura
Construcci¨®n y act. inmobiliarias
Comercio y comunicaciones
Actividades financieras y servicios
Ser. sociales y personales y de ocio
TOTAL
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
Impuesto de sociedades
Sobre beneficios
2017
2016
0%
20
4,52
5,24
Bancos
Aseguradoras
Empresas no financieras
Industria (incluye energ¨ªa) y agricultura
Construcci¨®n y actividades inmobiliarias
Comercio y comunicaciones
Actividades financieras y servicios
Servicios sociales y personales y de ocio
17,84
17,83
11,09
10,69
8,56
11,34
8,57
11,67
14,05
14,22
7,65
8,07
14,16
16,39
Total
10,46
10,73
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
El primer m¨¦todo es el cociente entre la recaudaci¨®n y los beneficios, que incluye los dividendos que las empresas reciben de sus filiales extranjeras, que ya pagan impuestos all¨ª donde operan, aunque en algunos pa¨ªses estos sean muy inferiores al gravamen oficial del 25% que se aplica en Espa?a. Las asociaciones empresariales cuestionan este m¨¦todo porque el resultado les deja peor en la foto. El segundo, m¨¢s ortodoxo, se calcula sobre la base imponible y se obtiene tras aplicar una serie de ajustes, deducciones y exenciones que reducen el resultado contable.
¡°El tipo efectivo calculado sobre el beneficio es inferior porque obedece a ajustes y las empresas muy internacionalizadas tributan fuera¡±, explica Luis del Amo, secretario t¨¦cnico del Registro de Economistas de Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas (REAF-CGE). Las dos partidas que m¨¢s influyen en la rebaja de la base sobre la cual se se calcula el impuesto, a?ade el economista, son las exenciones por la doble imposici¨®n de dividendos ¡ªpara evitar que una empresa que tributa en el extranjero vuelva a hacerlo en Espa?a¡ª y la compensaci¨®n de bases negativas, que est¨¢ limitada para medianas y grandes empresas. ¡°La deslocalizaci¨®n no es un problema solo de Espa?a y por ah¨ª se escapa mucho dinero, pero la soluci¨®n tiene que ser internacional porque creo que el impuesto de sociedades, que m¨¢s o menos est¨¢ en l¨ªnea con la UE y la OCDE, no puede dar m¨¢s de s¨ª¡±.
Impuesto de sociedades
Sobre el resultado contable
25%
22,6
Resto
de empresas
20
16,4
TOTAL
15
16,8
10
9,9
10,7
Grandes grupos
consolidados
5
6,2
0
2007
09
11
13
15
17*
*Datos extra¨ªdos de las estad¨ªsticas de la Agencia
Tributaria sobre las cuentas anuales consolidadas
del impuesto de sociedades.
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
Impuesto de sociedades
Sobre el resultado contable
25%
22,6
Resto
de empresas
20
16,4
TOTAL
15
16,8
10
9,9
10,7
Grandes grupos
consolidados
5
6,2
0
2007
2009
2011
2013
2015
2017*
*Datos extra¨ªdos de las estad¨ªsticas de la Agencia Tributaria
sobre las cuentas anuales consolidadas del impuesto
de sociedades.
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
Impuesto de sociedades
Sobre el resultado contable
25%
22,6
Resto
de empresas
20
16,4
15,8
15
TOTAL
15
13,2
16,8
12,2
10,4
9,9
9,7
9,1
10
10,7
Grandes grupos
consolidados
10,1
6,2
5
7,3
6,3
6,4
5,3
0
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017*
*Datos extra¨ªdos de las estad¨ªsticas de la Agencia Tributaria sobre las cuentas anuales consolidadas
del impuesto de sociedades.
Fuente: Ministerio de Hacienda.
EL PA?S
De acuerdo con las estad¨ªsticas de la Agencia Tributaria, el tipo medio efectivo soportado por el conjunto de las empresas espa?olas s¨ª que aument¨® ligeramente entre 2016 y 2017, tanto el calculado sobre el beneficio como sobre la base imponible ¡ªdel 10,46% al 10,73% y del 21,25% al 21,59%, respectivamente¡ª. Los grupos consolidados tambi¨¦n soportaron un tipo efectivo mayor sobre sus ganancias (del 5,99% al 6,25%). Aunque el aumento no fue para todos. Subi¨® para las empresas no financieras como para la industria y las compa?¨ªas dedicadas a servicios personales y de ocio, pero baj¨® para bancos, constructoras y aseguradoras, que a¨²n as¨ª son las que tienen el tipo efectivo sobre beneficios m¨¢s elevado, de un 12,34%.
¡°Hay beneficios que no est¨¢n sometido a imposici¨®n¡±, resume Francisco de la Torre, inspector de Hacienda, quien a?ade que en el caso de empresas de grandes dimensiones una simple venta de una filial puede distorsionar toda la estad¨ªstica. ¡°En el caso de las constructoras, lo m¨¢s probable es que haya habido alguna operaci¨®n extraordinaria que se refleje en plusval¨ªas que est¨¢n exentas, que aparecen en las cuentas de p¨¦rdidas y ganancias pero no en la base imponible¡±, detalla.
Entre las medidas propuestas para reformar el impuesto de sociedades, el PSOE incluy¨® en su Programa de Estabilidad para 2019 limitar las exenciones la doble imposici¨®n que se aplican a dividendos y plusval¨ªas del actual 100% al 95%. ¡°No deja de ser tecnicamente correcto porque se grava dos veces, pero dar¨ªa una recaudaci¨®n importante¡±, opina Del Amo.
¡°Hace falta una reforma y una mayor cooperaci¨®n internacional, porque si todos los pa¨ªses se ponen a competir a la baja no recauda nadie¡±, a?ade De la Torre. Entre las medidas que propone, armonizar el sistema fiscal europeo para evitar que entre los mismos socios del club comunitario exista una ¡°competencia feroz¡±.
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