Los expertos de Hacienda ponen la lupa sobre los criptoactivos

La comisi¨®n de expertos para la reforma fiscal que convoc¨® la ministra de Hacienda, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, ha puesto la lupa sobre las criptomonedas. A falta de un mes para que presenten su informe definitivo, los acad¨¦micos est¨¢n estudiando el redise?o de la tributaci¨®n de las monedas digitales como el bitcoin, seg¨²n reconocen media docena de miembros del grupo.

La comisi¨®n de expertos que preside el catedr¨¢tico Jes¨²s Ruiz-Huerta est¨¢ analizando las v¨ªas para que la fiscalidad sobre las compraventas de las criptodivisas, los NFT (token no fungibles, en sus siglas en ingl¨¦s) y otros activos digitales sea m¨¢s eficiente, afloren bases imponibles que escapan al control del fisco y adaptar la fiscalidad a las nuevas tendencias digitales.

El sistema fiscal espa?ol est¨¢ dise?ado para gravar operaciones tradicionales y los expertos buscan f¨®rmulas para modernizar las figuras tributarias (IRPF, que grava las ganancias de capital y del ahorro; el impuesto de patrimonio o el IVA) y adaptarlas a los r¨¢pidos cambios en la forma de operar de este sector que utiliza una tecnolog¨ªa compleja tanto para la creaci¨®n de criptoactivos (la miner¨ªa o extracci¨®n mediante complejos procesos inform¨¢ticos) como la comercializaci¨®n y el uso de las divisas virtuales, seg¨²n explican los expertos de Hacienda.

La fiscalidad de estos activos digitales es uno de los asuntos que m¨¢s preocupa a la Agencia Tributaria. Desde 2017 incluye un programa espec¨ªfico en sus planes anuales de control tributario para tratar de evitar el fraude con estos activos de los que no siempre es f¨¢cil identificar a los titulares. Muchas de las plataformas para comprar o vender bitcoin, ethereum, dogecoin y otros criptoactivos est¨¢n situadas en otros pa¨ªses. Binance opera desde China; Crypto.com, desde Hong Kong; y Coinbase desde Estados Unidos. Pero hay m¨¢s plataformas radicadas en jurisdicciones menos transparentes.

Aunque Espa?a tiene numerosos acuerdos de intercambio de informaci¨®n ¡ªsuscribi¨® el acuerdo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) con Estados Unidos y el CRS (Common Reporting Standard) en el ¨¢mbito de la OCDE¡ª por el que recopila datos bancarios de miles de cuentas corrientes y operaciones financieras en otros pa¨ªses, a¨²n quedan muchas zonas oscuras que permiten a algunos contribuyentes aprovechar el anonimato para eludir el pago de las ganancias obtenidas con la compraventa de criptomonedas. Hay incluso plataformas extranjeras de inversi¨®n en criptomonedas que permiten traspasar las ganancias a una tarjeta de cr¨¦dito vinculada a una cuenta en otro pa¨ªs, lo que dificulta el rastreo de los beneficios obtenidos con las criptomonedas, seg¨²n explica un inversor que prefiere mantenerse en el anonimato.

Los expertos de Hacienda, que se han comprometido a mantener en secreto sus deliberaciones, est¨¢n analizando esta situaci¨®n y proponiendo cu¨¢l deber¨ªa ser la f¨®rmula m¨¢s eficaz para gravar estos criptoactivos. ¡°Estamos en Europa y habr¨¢ que seguir las directrices comunitarias en este sentido¡±, sentencia uno de ellos.

La comisi¨®n de especialistas en derecho tributario y economistas reunida por Hacienda se basa en el ¨²ltimo trabajo de la OCDE sobre este asunto, titulado Impuestos a las monedas virtuales, una descripci¨®n general de los tratamientos fiscales y cuestiones emergentes de pol¨ªtica fiscal. Tambi¨¦n est¨¢n revisando la experiencia comparada en otros pa¨ªses. Entre otras cosas, plantean la posibilidad de proporcionar un tratamiento fiscal simplificado para los peque?os inversores, seg¨²n figura en el informe de la OCDE, el organismo multilateral formado por las econom¨ªas m¨¢s ricas del mundo. Esta instituci¨®n, con sede en Par¨ªs, est¨¢ pilotando la mayor revoluci¨®n tributaria a nivel global para que las multinacionales tributen all¨ª donde hacen negocio y no donde les resulte m¨¢s barato.

Control informativo

Los expertos recuerdan que hay mecanismos para incentivar a los contribuyentes a declarar sus inversiones en criptoactivos. Recuerdan que ya existe la obligaci¨®n de confesar cada a?o a Hacienda los activos en el exterior valorados en m¨¢s de 50.000 euros a trav¨¦s del controvertido modelo informativo 720 de la Agencia Tributaria, que conlleva duras multas en caso de incumplimiento. Explican, adem¨¢s, que el fisco ya est¨¢ reuniendo informaci¨®n a trav¨¦s de los convenios de intercambio de informaci¨®n. Y precisan que la Agencia ya avisa a algunos contribuyentes cuando detecta que ¡°ha mantenido flujos de fondos con operadores de criptomonedas¡±. Adem¨¢s, la OCDE prev¨¦ reforzar este a?o los protocolos de intercambio de informaci¨®n para aflorar las operaciones con estos activos digitales.

Los expertos de Hacienda admiten que el informe de la OCDE no contiene recomendaciones espec¨ªficas, pero s¨ª plantea algunas nociones para proporcionar una serie de ideas generales que los responsables pol¨ªticos pueden considerar en la tributaci¨®n de las monedas virtuales. ¡°Las modificaciones a las normativas existentes, o incluso la regulaci¨®n espec¨ªfica para estos activos, pueden ser ¨²tiles para garantizar que el marco legislativo tambi¨¦n sea claro¡±, se?ala el organismo.

El Gobierno aprob¨® recientemente la ley de lucha contra el fraude con algunas medidas para controlar las criptomonedas. El problema es que pon¨ªa el foco solamente en las operaciones realizadas a trav¨¦s de plataformas espa?olas o que tengan sede en Espa?a.

Una reforma fiscal limitada por el contexto pol¨ªtico

La comisi¨®n de expertos para la reforma fiscal apenas dispone de un mes para ultimar el informe que tiene que entregar a la ministra de Hacienda antes de finales de febrero. Las tensiones afloran en las ¨²ltimas semanas conforme se acerca la fecha l¨ªmite. Dos miembros de este grupo han renunciado por diferencias en el modo de afrontar el trabajo sin concretar m¨¢s detalles en p¨²blico. Seis de los acad¨¦micos con los que ha hablado EL PA?S reconocen que el debate se est¨¢ desarrollando con total normalidad. Explican que el informe no contendr¨¢ propuestas concretas, sino que ser¨¢ m¨¢s bien ¡°un men¨²¡± de opciones para que los responsables pol¨ªticos adopten la decisi¨®n final.

El debate nace condicionado por el contexto pol¨ªtico. El Gobierno ya ha aprobado la tasa Google, la tasa Tobin, ha subido el IRPF a las rentas m¨¢s altas y ha aprobado un impuesto m¨ªnimo del 15% en el impuesto de sociedades. ¡°No somos ingenuos. Sabemos en el contexto en que nos movemos. El Gobierno tiene todo el derecho a tomar las decisiones que crea conveniente y ya lo sab¨ªamos cuando nos incorporamos a la comisi¨®n¡±, dice uno de los miembros.

Lo cierto es que el margen de actuaci¨®n es m¨¢s limitado. No obstante, la gran piedra angular del informe ser¨¢ la armonizaci¨®n de los impuestos auton¨®micos (sucesiones, donaciones, patrimonio, transmisiones patrimoniales e incluso el tramo auton¨®mico del IRPF). Hacienda ya ha dejado entrever que quiere limitar la competencia fiscal a la baja para evitar casos como el de la Comunidad de Madrid, donde no se paga el impuesto de patrimonio. Ah¨ª las opciones ser¨¢n varias. La decisi¨®n ser¨¢ clave para otra de las reformas pendientes: la de la financiaci¨®n auton¨®mica.