Consejos para ahorrar en la declaraci¨®n de la renta antes de que acabe el a?o fiscal

El a?o est¨¢ a punto de acabar, pero todav¨ªa hay margen para hacer alg¨²n ajuste y ahorrar en la declaraci¨®n de la renta relativa a este ejercicio que se presentar¨¢ en 2023. Adem¨¢s de los movimientos habituales, hay novedades tributarias a tener en cuenta para lograr una mejor planificaci¨®n. Varias asociaciones y expertos en fiscalidad ofrecen una serie de consejos de ¨²ltima hora para ahorrar m¨¢s de 3.000 euros de media en la siguiente campa?a, seg¨²n calcula el sindicato de t¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha).

Ventajas por compra y venta de vivienda habitual

Quienes compraron su casa con anterioridad a 2013 pueden continuar aplicando la deducci¨®n por vivienda habitual, de un 15% de lo pagado por la hipoteca, hasta una base m¨¢xima de 9.040 euros anuales. ¡°Lo que fiscalmente interesa es amortizar anticipadamente una cantidad que llegue hasta ese l¨ªmite para as¨ª aprovechar ¨ªntegramente la deducci¨®n¡±, aconseja la Organizaci¨®n de Consumidores y Usuarios (OCU). Algunas comunidades tambi¨¦n contemplan deducciones propias en vivienda habitual, adem¨¢s de otras ayudas fiscales espec¨ªficas (gastos de guarder¨ªa, ense?anza...) que es recomendable revisar.

Existen ventajas tambi¨¦n por la venta de la vivienda habitual. La ganancia tributa en la renta del ahorro ¡ªy ojo, los tipos van a subir en 2023, como se explica en el siguiente apartado¡ª, pero en algunos supuestos est¨¢ exenta: si el vendedor tiene m¨¢s de 65 a?os, es un gran dependiente o dependiente severo, y si se reinvierte en otra vivienda habitual en los dos a?os anteriores o posteriores a la transmisi¨®n. Hay que poseer la vivienda durante al menos tres a?os seguidos para poder ponerle el apellido de habitual y beneficiarse de la exenci¨®n, avisa el Registro de Economistas Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas (REAF-CGE) en su gu¨ªa de planificaci¨®n fiscal 2022.

Adelantar operaciones en la renta del ahorro

Los tipos del ahorro en el IRPF subir¨¢n el a?o que viene: del 26% al 27% para bases liquidables a partir de 200.000 euros, y al 28% si superan los 300.000 euros. Por ello, se aconseja adelantar a este a?o el cobro de dividendos y otras operaciones que generen ganancias patrimoniales.

Fin de a?o es tambi¨¦n el momento para compensar p¨¦rdidas y ganancias. Ivan S¨¢ez Fuertes, socio del ¨¢rea de People Advisory Service de EY, explica que la base del ahorro est¨¢ formada por los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, rendimientos expl¨ªcitos de capital mobiliario) y por las ganancias y p¨¦rdidas derivadas de la transmisi¨®n de elementos patrimoniales: ¡°Todas estas rentas se integran y compensan entre s¨ª, con ciertos l¨ªmites¡±.

Primero, se integran y compensan las ganancias y p¨¦rdidas derivadas de la transmisi¨®n de elementos patrimoniales como acciones, participaciones de fondos de inversi¨®n, inmuebles... ¡°Si de este ejercicio resultara un saldo neto negativo, dicho saldo se podr¨¢ compensar con el saldo positivo de los rendimientos de capital mobiliario de la base del ahorro, con un l¨ªmite del 25%¡±, espec¨ªfica. ¡°Si aun as¨ª hubiera un remanente de p¨¦rdidas patrimoniales, este se pondr¨¢ compensar en los cuatro ejercicios siguientes¡±.

?C¨®mo tributan las criptomonedas?

S¨¢ez Fuertes explica que las rentas procedentes de operaciones con criptomonedas se califican como ganancias y p¨¦rdidas patrimoniales que tributan en la renta del ahorro ¡°sin ning¨²n tratamiento espec¨ªfico¡±. Se calculan como la diferencia entre el valor de mercado del bien transmitido y el del bien obtenido a cambio. ¡°La imputaci¨®n temporal se realiza en el momento en que se proceda a la entrega de las monedas virtuales en virtud del contrato de compraventa¡±, aclara. ¡°Podr¨ªa resultar interesante realizar o aflorar ganancias patrimoniales latentes antes de final de a?o¡±.

Alquileres

Quien alquile un inmueble a un inquilino que lo usa como vivienda habitual tiene derecho a una reducci¨®n del rendimiento neto (ingresos menos gastos) del 60%. En todo caso, son deducibles en el IRPF los gastos necesarios para el alquiler (IBI, comunidad de vecinos...), la reparaci¨®n y conservaci¨®n. ¡°Pero sin que puedan generar un rendimiento negativo¡±, alerta la OCU.

Tambi¨¦n hay una deducci¨®n en los rendimientos del alquiler por el gasto de amortizaci¨®n del inmueble. ¡°Si al final del a?o observas que tu rendimiento ser¨¢ positivo, puedes adelantar a diciembre algunos gastos deducibles para rebajar tu pr¨®ximo IRPF¡±, recomienda la organizaci¨®n de consumidores.

Deducciones para obras que mejoran la eficiencia energ¨¦tica

Hay tres deducciones para obras de mejora de la eficiencia energ¨¦tica. La primera es para las que se hayan realizado entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2023 que reduzcan la demanda conjunta de calefacci¨®n y refrigeraci¨®n en al menos un 7%. Por ejemplo, el cambio de ventanas. La base m¨¢xima anual de la deducci¨®n, del 20%, son 5.000 euros.

La segunda ayuda, que tiene los mismos plazos, es para la disminuci¨®n del consumo de energ¨ªa primaria no renovable de al menos el 30% o que suponga una mejora hasta alcanzar una clase energ¨¦tica A o B. La deducci¨®n es del 40% y la base m¨¢xima 7.500 euros. Para ambas deducciones se tendr¨¢ en cuenta la fecha de emisi¨®n del certificado de eficiencia energ¨¦tica o los documentos que acrediten la mejora, que deber¨¢n ser anteriores al 31 de diciembre si se quieren aplicar en la pr¨®xima declaraci¨®n de la renta.

La tercera deducci¨®n es para obras de rehabilitaci¨®n energ¨¦tica de edificios de uso predominante residencial. El plazo, en este caso, es hasta finales de 2024, la deducci¨®n es del 60% y la base m¨¢xima anual m¨¢xima 5.000 euros. El exceso, hasta 15.000 euros, se puede deducir en los cuatro ejercicios siguientes, recuerda Gestha.

Aportaciones a los planes de pensiones

La aportaci¨®n m¨¢xima permitida a los planes de pensiones individuales es de 1.500 euros. Este importe se puede compensar antes de que acabe el a?o aportando m¨¢s a los planes empresariales, cuyo l¨ªmite est¨¢ en los 8.500 euros ¡ªcuidado, el trabajador puede aportar lo mismo o menos que la empresa¡ª. Tambi¨¦n se puede contribuir al plan de pensi¨®n del c¨®nyuge, hasta 1.000 euros, si sus ingresos no superan los 8.000 euros.

En cuanto al cobro del producto, este tributa como rendimiento del trabajo y no del ahorro, pero si se rescata como capital ¨²nico existe una deducci¨®n del 40% para las aportaciones anteriores a 2007. La operaci¨®n debe llevarse a cabo en dos a?os desde que se produjo el supuesto que da derecho a desbloquearlo. ¡°Si una persona se jubila en 2022 tiene hasta antes de 1 de enero de 2025 para rescatarlo en forma de capital sin perder la reducci¨®n del 40%¡±, sugieren los t¨¦cnicos de Hacienda.

Nuevo impuesto sobre las grandes fortunas

En 2023 entrar¨¢ en vigor el nuevo impuesto de solidaridad a las fortunas superiores a los tres millones, que se cobrar¨¢ sobre este ejercicio 2022. Los fiscalistas dan algunos consejos para rebajar la factura: crear una empresa familiar, cuyas participaciones est¨¢n exentas en el impuesto, hacerse con paquetes accionariales del 5% y aprovechar al m¨¢ximo el l¨ªmite renta-patrimonio. La cuota de estos dos grav¨¢menes no puede exceder el 60%, Es decir: cuanta menos renta se tiene, menos patrimonio se paga. Otra posibilidad es dividir el patrimonio a trav¨¦s de donaciones y dejarlo por debajo de los tres millones. Para un cambio de residencia, al contrario, es demasiado tarde: hace falta vivir en otro pa¨ªs durante m¨¢s de la mitad del a?o a efectos fiscales.

Novedades para aut¨®nomos

La deducci¨®n de los gastos supone a menudo un rompecabezas para los aut¨®nomos. Si la actividad se desarrolla en la vivienda habitual, se pueden deducir los suministros hasta el 30% aplicado a los metros cuadrados donde se realiza el trabajo. Tambi¨¦n hay l¨ªmites para los gastos de manutenci¨®n. El pr¨®ximo a?o, en cambio, aumentar¨¢ del 5% al 7% la deducci¨®n de gastos de dif¨ªcil justificaci¨®n para los aut¨®nomos en estimaci¨®n directa simplificada, hasta un l¨ªmite de 2.000 euros.

Adem¨¢s, hay nuevos productos en materia de planes de pensiones, a los que se pueden hacer aportaciones anuales de hasta 4.250 euros, m¨¢s 1.500 euros que se pueden destinar a otros sistemas de previsi¨®n social. Estos cambios llegan de la mano del nuevo modelo dise?ado para los trabajadores por cuenta propia, que empezar¨¢n a cotizar por sus ingresos reales.

Donativos e incentivos a la inversi¨®n

Donativos a ONG y entidades sin ¨¢nimo de lucro dan derecho a una deducci¨®n del 80% para los primeros 150 euros, y del 35% para la cantidad que exceda. Este ¨²ltimo porcentaje llega al 40% si se ha donado a la misma asociaci¨®n una cantidad igual o superior en los ¨²ltimos dos a?os. Tambi¨¦n desgravan las cuotas de afiliaci¨®n y aportaciones a partidos pol¨ªticos, las sindicales y de colegios profesionales, o los gastos de defensa jur¨ªdica de litigios laborales.

Un incentivo muy potente, seg¨²n Gestha, es la deducci¨®n por invertir en sociedad de nueva o reciente creaci¨®n, del 30% de las cantidades aportadas hasta una base m¨¢xima de 60.000 euros. El importe no puede superar el 40% del capital de la firma y se prev¨¦ un l¨ªmite m¨ªnimo de permanencia.