Aportaci¨®n a los planes de pensiones, reformas en la vivienda... consejos para rebajar la factura del IRPF

Se acerca el cierre fiscal del a?o y el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) lanza una bater¨ªa de recomendaciones para rebajar la factura del IRPF de este ejercicio, que se declarar¨¢ en la campa?a del pr¨®ximo a?o. El documento Planificaci¨®n de la Renta 2023, presentado este jueves en Tenerife con ocasi¨®n de las jornadas anuales del organismo, recoge hasta 100 consejos a tener en cuenta antes del 31 de diciembre para ¡°minimizar el coste fiscal¡± en el impuesto sobre la renta y el patrimonio, en funci¨®n de si el contribuyente es asalariado, empresario o arrienda inmuebles.

El ¨®rgano especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas (CGE) ha destacado, entre otras cuestiones, los nuevos l¨ªmites a las aportaciones a los planes de pensiones o las deducciones previstas para obras que mejoran el ahorro energ¨¦tico de la vivienda, que en su mayor¨ªa finalizar¨¢n este a?o.

El presidente del Consejo General de Economistas, Valent¨ªn Pich, tambi¨¦n se ha referido al impuesto temporal de solidaridad a las grandes fortunas, que acaba de ser avalado por el Constitucional y que cree que tiene vocaci¨®n de permanencia pese a haberse aprobado con car¨¢cter temporal. ¡°La situaci¨®n de pol¨ªtica actual de incertidumbre unido al reciente fallo del Tribunal Constitucional, que ha resuelto que no aprecia inconstitucionalidad en el Impuesto a las Grandes Fortunas, son dos factores claves que han propulsado que los contribuyentes hayan acelerado la planificaci¨®n de sus inversiones para minimizar el coste fiscal; actuaciones que no pudieron realizar el a?o pasado porque el tributo se aprob¨® tan solo tres d¨ªas antes de que finalizara el a?o¡±, ha asegurado.

A continuaci¨®n, algunas de las recomendaciones del REAF para optimizar la renta de 2023 antes de que termine el ejercicio.

Rendimientos del trabajo

El extenso informe que publica este jueves el REAF es una mezcla entre consejos que se van repitiendo a?o tras a?o, recordatorios y novedades fiscales. Por ejemplo, recuerda que los planes de pensiones, al rescatarlos en caso de jubilaci¨®n, tienen una reducci¨®n del 40% sobre las cantidades aportadas antes de 2007 si se rescatan en forma de capital. Si el contribuyente se ha retirado en 2021, solo tiene hasta diciembre para decidir si rescatar todo el plan y aplicarse la reducci¨®n.

Por otro lado, los asesores destacan que las dietas que la empresa abona al trabajador para el desplazamiento fuera del lugar de trabajo no tributan si se cumplen determinados requisitos, y que desde el pasado verano est¨¢n exentos 0,26 euros por kil¨®metro, frente a los 0,19 anteriores. Si el trabajador ha recibido acciones de su empresa, estas est¨¢n exentas bajo ciertos supuestos y hasta un l¨ªmite de 12.000 euros, que se elevan a 50.000 euros si es una compa?¨ªa emergente.

Los trabajos en el extranjero realizados este ejercicio pueden estar exentos hasta los 60.100 euros; en caso de despido, la indemnizaci¨®n obligatoria percibida no tributa hasta 180.000 euros, siempre y cuando el trabajador no vuelva a estar vinculado con la empresa al menos en los siguientes tres a?os.

Inmuebles

Si el contribuyente alquila un inmueble y tiene pendiente gastar dinero en ello para mejorarlo, es recomendable que lo haga antes del 31 de diciembre para reducir el rendimiento neto. Por otro lado, si en 2023 no se han recibido ingresos por arrendar inmuebles, los gastos por el mantenimiento de la vivienda no ser¨¢n deducibles, pero s¨ª los de reparaci¨®n y conservaci¨®n para que la vivienda vuelva a ser alquilada, que podr¨¢n deducirse en los cuatro ejercicios siguientes.

El REAF tambi¨¦n recuerda que, a partir del pr¨®ximo enero, el porcentaje de reducci¨®n aplicable al rendimiento neto positivo del capital inmobiliario ser¨¢ del 50%, frente al 60% reconocido para los anteriores contratos. ¡°Por tanto, si se est¨¢ planteando alquilar un inmueble con destino vivienda habitual del inquilino, ser¨ªa conveniente formalizar el contrato antes de 31 de diciembre¡±, sugiere.

Si la comunidad de propietarios del inmueble donde reside ha recibido ayudas y subvenciones, por ejemplo para la instalaci¨®n de un ascensor, el propietario de la vivienda deber¨¢ tributar por la parte proporcional de las mismas. Asimismo, recuerdan que la ganancia obtenida por la venta de la vivienda habitual es exenta solo para los mayores de 65 a?os, los grandes dependientes o si el importe se reinvierte en otra vivienda habitual en un plazo m¨¢ximo de dos a?os. Los mayores de 65 a?os, de hecho, pueden transmitir cualquier bien o derecho y no tributar por la ganancia patrimonial obtenida si la reinvierten, con un m¨¢ximo de 240.000 euros, en una renta vitalicia, en un plazo m¨¢ximo de seis meses.

Ahorro energ¨¦tico

Desde 2023 existe una nueva deducci¨®n del 15% ¡ªhasta un m¨¢ximo de 20.000 euros¡ª sobre el valor de adquisici¨®n de un veh¨ªculo el¨¦ctrico ¡°enchufable¡± nuevo para uso personal: la compra tiene que realizarse entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024. Tambi¨¦n se introduce una deducci¨®n del 15% y hasta un m¨¢ximo de 4.000 euros sobre lo pagado entre el 30 de junio y el 31 de diciembre de 2024 por las instalaciones de sistemas de recarga de bater¨ªa para veh¨ªculos el¨¦ctricos.

En caso el contribuyente alquile una propiedad que es vivienda habitual del inquilino, puede deducir entre un 20% y un 60% de las obras realizadas hasta el pr¨®ximo 31 de diciembre ¡ªo hasta finales de 2024 en alg¨²n caso¡ª si estas rebajan el consumo de energ¨ªa o mejoran la eficiencia energ¨¦tica. ¡°Por tanto, es un buen momento para plantearse cambiar las ventanas o instalar placas solares o sistemas que mejoren la eficiencia energ¨¦tica de la vivienda¡±, se?ala el documento.

Planes de pensi¨®n y otras reducciones

El contribuyente con un plan de pensiones puede hacer aportaciones para rebajar su factura fiscal hasta un m¨¢ximo anual de 1.500 o el 30% de la suma de rendimientos del trabajo y de actividades econ¨®micas. Este l¨ªmite puede elevarse hasta los 8.500 euros si este incremento est¨¢ vinculado a contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador. Si un contribuyente con c¨®nyuge que tiene ingresos menores a los 8.000 euros en 2023 puede reducir su base a trav¨¦s de aportaciones al plan de su pareja, con un m¨¢ximo de 1.000 euros.

Los pagos de pensiones compensatorias al exc¨®nyuge y otras anualidades por alimentos que no sean para los hijos tambi¨¦n reducen su base imponible. Por otro lado, el progenitor que mantiene econ¨®micamente a los hijos, aunque no conviva con ellos, puede aplicar el m¨ªnimo por descendientes. En 2023, adem¨¢s, se ha ampliado la deducci¨®n por maternidad tambi¨¦n a mujeres no trabajadoras.

Aut¨®nomos y empresarios

El empleado por cuenta propia que trabaja en su vivienda habitual puede deducir los gastos de suministros (agua, electricidad, gas, telefon¨ªa o internet), pero solo la parte del gasto proporcional a los metros cuadrados usados para la actividad ¡°A estos efectos, no resulta un obst¨¢culo para la deducibilidad del gasto el hecho de que la factura conste a nombre del c¨®nyuge del empresario¡±, explica el documento. En el caso de gastos de manutenci¨®n, deben realizarse en establecimientos de restauraci¨®n y hosteler¨ªa y pagarse con tarjeta.

El aut¨®nomo en r¨¦gimen de m¨®dulos deber¨¢ analizar si le conviene renunciar para pasar a estimaci¨®n directa, un cambio que solo es posible hacer hasta diciembre de este a?o o, como mucho al presentar el pago fraccionado del primer trimestre del pr¨®ximo. Si el contribuyente tiene una empresa con el importe neto de facturaci¨®n a punto de superar el mill¨®n de euros, el documento recomienda posponer operaciones para aprovechar del tipo menor del 23% en sociedades.

El organismo recuerda tambi¨¦n que es posible deducir el 30% de lo abonado en 2023 por la suscripci¨®n de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creaci¨®n, hasta un m¨¢ximo anual de 60.000 euros. Este descuento se deben aplicar en el per¨ªodo impositivo que coincide con el desembolso, aunque la inscripci¨®n de la escritura en el Registro Mercantil sea posterior. Si la empresa donde se quiere invertir es emergente, el porcentaje de la deducci¨®n se eleva al 50%, y cuant¨ªa a 100.000 euros.

Criptomonedas y otras p¨¦rdidas y ganancias

En caso de compraventa de criptomonedas durante este a?o, hay que tributar por la diferencia, as¨ª com en caso de permuta de una criptomoneda por otra. Si se venden criptomonedas entes de que termine el a?o, tributar¨¢n en la declaraci¨®n de la renta que se presenta en 2024.

Si el contribuyente ha tenido beneficios con la transmisi¨®n de elementos patrimoniales, tiene hasta fin de a?o para compensarlos con eventuales p¨¦rdidas. En caso de rendimiento positivos derivados de acciones o intereses, hay tiempo hasta finales de a?o para generar minusval¨ªas por transmisiones que compensen hasta un 25%. El saldo negativo restante se puede compensar en en los cuatro a?os siguientes.

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