Espa?a se alej¨® de la presi¨®n fiscal de la eurozona en 2022

La presi¨®n fiscal de Espa?a se redujo durante el a?o pasado: pas¨® del 38,6% del PIB en 2021 al 38,3%, debido a que la riqueza real del pa¨ªs, considerando la inflaci¨®n, creci¨® m¨¢s que los ingresos tributarios, seg¨²n datos de la oficina estad¨ªstica comunitaria, Eurostat. Mientras tanto, la recaudaci¨®n de los pa¨ªses de la eurozona en proporci¨®n de su riqueza se mantuvo estable durante el a?o pasado en el 41,9% del PIB. Eso explica que la distancia entre la presi¨®n fiscal de Espa?a y la de los pa¨ªses de la moneda com¨²n volviera a ampliarse en 2022 tras haberse reducido en los ¨²ltimos a?os.

El concepto de presi¨®n fiscal no es m¨¢s que la relaci¨®n entre los ingresos p¨²blicos procedentes de impuestos (incluidas las cotizaciones sociales netas) en relaci¨®n con el peso de la econom¨ªa de un pa¨ªs. Los economistas recurren con frecuencia a esta tasa para medir c¨®mo evoluciona la recaudaci¨®n de un pa¨ªs y poder hacer comparaciones internacionales. La estad¨ªstica no refleja en todos los ¨¢mbitos la estructura tributaria de un pa¨ªs, pero es la m¨¢s utilizada debido a su f¨¢cil c¨¢lculo y permite clasificar r¨¢pidamente la situaci¨®n fiscal de distintos pa¨ªses.

La fundaci¨®n de estudios de econom¨ªa aplicada (Fedea), uno de los principales think tank del pa¨ªs, present¨® este jueves un an¨¢lisis sobre la presi¨®n fiscal de Espa?a y su evoluci¨®n. Concluye que desde la pandemia ¡°la evoluci¨®n de los ingresos por impuestos y cotizaciones ha sido bastante superior en Espa?a (que en Europa), con un crecimiento de 2,9 puntos sobre PIB en el periodo comprendido entre 2019 y 2022¡å. Miguel ?ngel Garc¨ªa, autor del estudio, remarca que la distancia entre la presi¨®n fiscal de Espa?a y el resto de pa¨ªses europeos de la UE se redujo significativamente desde 2018 hasta situarse en los 2,9 puntos porcentuales. En el caso espa?ol asciende al 38,3% frente al 41,2% del promedio de Veintisiete. El investigador de Fedea y profesor de la Universidad Rey Juan Carlos a?ade que la brecha se ampl¨ªa hasta los 3,6 puntos si se compara con los pa¨ªses de la eurozona (38,3% frente al 41,9%). No obstante, los datos de Eurostat revelan que en 2022, conforme la econom¨ªa recuperaba la inercia tras la pandemia, la presi¨®n fiscal espa?ola volvi¨® a alejarse de la europea.

?Por qu¨¦ aumenta esta brecha fiscal con Europa pese a que el a?o pasado las Administraciones p¨²blicas espa?olas recaudaron m¨¢s que nunca? El a?o pasado la cosecha de impuestos marc¨® un r¨¦cord de 255.000 millones, un 14% m¨¢s sin contar con el avance de las cotizaciones sociales que tambi¨¦n crecieron a doble d¨ªgito. La explicaci¨®n de este fuerte tir¨®n se encuentra en el dinamismo de la actividad econ¨®mica y, sobre todo, en la inflaci¨®n, calificada por algunos economistas como un impuesto silencioso. El a?o pasado los precios crecieron un 8,4% de media. Si suben los precios, los productos y servicios son m¨¢s caros y con el mismo porcentaje de gravamen se recauda m¨¢s. Tambi¨¦n tiene un efecto arrastre sobre los salarios, que suben para evitar que los trabajadores pierdan demasiado poder adquisitivo, y con las pensiones, que est¨¢n referenciadas al IPC. Pero la econom¨ªa, incluida la inflaci¨®n, creci¨® a¨²n m¨¢s, lo que propici¨® una reducci¨®n de la presi¨®n fiscal en 2022.

La econom¨ªa espa?ola ha mantenido hist¨®ricamente una gran diferencia de presi¨®n fiscal con el resto de pa¨ªses de nuestro entorno por varios motivos. En primer lugar, Espa?a ten¨ªa cierto retraso con el resto de pa¨ªses y necesitaba tener menos trabas fiscales para acelerar la convergencia con el resto de Europa. Tanto los gobiernos socialistas como conservadores han mantenido con matices esta pol¨ªtica fiscal. Adem¨¢s, la estructura productiva de la econom¨ªa espa?ola, con mucha peque?a empresa, aut¨®nomo y pocas grandes y medianas empresas y un elevado nivel de desempleo, han perjudicado el desempe?o de la recaudaci¨®n. Por ¨²ltimo, y relacionado con este ¨²ltimo, los estudios acad¨¦micos situaban a Espa?a como uno de los pa¨ªses europeos con m¨¢s econom¨ªa sumergida o informal, lo que restaba potencia a los ingresos indirectos, especialmente el IVA.

En estudio difundido este jueves por Fedea sostiene que ¡°dado que el d¨¦ficit p¨²blico estructural de las cuentas p¨²blicas espa?olas (la diferencia entre los gastos e ingresos de las administraciones) est¨¢ situado en torno al 3,5% del PIB, una hipot¨¦tica igualaci¨®n de la presi¨®n fiscal espa?ola a la media ponderada de los pa¨ªses de la zona euro permitir¨ªa solventarlo¡±. Pero Garc¨ªa advierte: ¡°Conviene recordar que una opci¨®n de estas caracter¨ªsticas concentrar¨ªa la actuaci¨®n en una elevaci¨®n de la cotizaci¨®n social del trabajador. El aumento de los ingresos de la cuota de trabajadores en 2,7 puntos de PIB (el diferencial con Europa) reducir¨ªa el salario neto de todos los trabajadores ocupados en un 7,3%, un porcentaje dif¨ªcil de digerir, en especial en los escalones de renta m¨¢s bajos¡±.

El an¨¢lisis de Fedea sobre las cifras publicadas por Eurostat incide en las causas de la brecha fiscal entre Espa?a y nuestros socios comunitarios. Mientras que la presi¨®n fiscal media en la UE pr¨¢cticamente no ha variado desde 2019, a?o anterior al inicio de la pandemia (del 41% al 41,2% del PIB), en Espa?a se ha producido m¨¢s volatilidad fiscal. ¡°La evoluci¨®n en Espa?a, sin embargo, refleja un importante incremento de 2,9 puntos de PIB (del 35,4% al 38,3% del PIB), asentada en buena parte en la imposici¨®n sobre la renta (+1,9% del PIB) y dentro de esta, en los impuestos personales (+1,25% del PIB), sobre todo, consecuencia de la no actualizaci¨®n de la tarifa y las deducciones personales en el IRPF¡±, se?ala el documento de Fedea, que se refiere a que el Gobierno se ha resistido a deflactar la tarifa del IRPF para eliminar los efectos de la inflaci¨®n para todos los tramos.

¡°Los impuestos sobre el consumo tambi¨¦n han aportado al crecimiento de la recaudaci¨®n (0,5% del PIB) si bien en menor medida que los que giran sobre la renta; al igual que las cotizaciones sociales (0,5% del PIB) concentradas en la cuota social del empleador (0,5% de PIB)¡±, a?ade. Otras explicaciones al aumento de la recaudaci¨®n que sostiene el alza de la presi¨®n fiscal son los siguientes: desde la pandemia se ha generalizado el uso de los pagos electr¨®nicos en detrimento del efectivo, lo que ha contribuido a aflorar la econom¨ªa sumergida. Adem¨¢s, en esa ¨¦poca se ha vivido un extraordinario crecimiento del mercado laboral, lo que ha propiciado que la tasa de actividad de la econom¨ªa espa?ola de un salto importante: al haber m¨¢s trabajadores con contratos, tributan y cotizan m¨¢s.

Fedea concluye en su an¨¢lisis que ¡°la diferencia por tipos de ingresos refleja que tres cuartas partes de la menor presi¨®n fiscal con la media de la eurozona tiene que ver con la cotizaci¨®n social del trabajador (-2,7 puntos de PIB). Le sigue a bastante distancia la que gira sobre el consumo (-1 punto de PIB) una tercera parte de la cual est¨¢ en el IVA (-0,3 puntos de PIB) y la de los impuestos sobre la renta (1 punto de PIB) con mayor peso en el impuesto sobre los beneficios de las corporaciones (0,6 puntos de PIB)¡±. La cuota social del empleador, el que pagan las empresas, recauda bastante m¨¢s de la media de los pa¨ªses de la eurozona (1,8 puntos de PIB), incide.

Miguel ?ngel Garc¨ªa considera que ¡°para alcanzar una distribuci¨®n de la presi¨®n fiscal igual a la de los pa¨ªses del euro se necesitar¨ªa aumentar la imposici¨®n sobre la renta y el consumo, pero, sobre todo, aumentar la cuota social del trabajador, reduciendo su salario neto en un 7,3%¡±. La distribuci¨®n de las diferencias por tipos de tributos y de cotizaciones sociales muestra una estructura bastante peculiar del sistema tributario espa?ol, explica Miguel ?ngel Garc¨ªa, que a?ade a continuaci¨®n que esta situaci¨®n ¡°mejorar¨ªa si se aplicar¨¢n las recomendaciones del ¨²ltimo comit¨¦ de expertos para la reforma fiscal, liderado por Jes¨²s Ru¨ªz-Huerta, que propon¨ªan ampliar las bases imponibles para incrementar la recaudaci¨®n ayudando a mejorar el crecimiento de la econom¨ªa espa?ola.

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