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?Qu¨¦ es la deflactaci¨®n del IRPF? ?C¨®mo funciona? ?Por qu¨¦ el Gobierno no la aplica?

La medida supone adaptar los tramos del impuesto a la inflaci¨®n para mitigar la perdida de poder adquisitivo de los consumidores

El presidente del Gobierno, Pedro S¨¢nchez, y la vicepresidenta primera, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, este mi¨¦rcoles en el Congreso.
El presidente del Gobierno, Pedro S¨¢nchez, y la vicepresidenta primera, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, este mi¨¦rcoles en el Congreso.Pablo Monge
Laura Delle Femmine

No hubo, ni habr¨¢: el Gobierno no deflactar¨¢ el IRPF. Es m¨¢s, es un elemento que Bruselas tendr¨¢ en cuenta a la hora de valorar si Espa?a ha cumplido con el ajuste fiscal que exigen las nuevas reglas presupuestarias europeas. Ya lo hab¨ªa dejado el Ejecutivo espa?ol claro cuando se agudiz¨® la escalada inflacionaria, hace ya dos a?os, agravada por el conflicto en Ucrania. En cambio, aprob¨® rebajas del IVA energ¨¦tico y alimentario, cheques para los m¨¢s vulnerables y descuentos en el IRPF para quienes menos ganan, entre otras medidas de alivio para el consumidor. Pero, ?en qu¨¦ consiste la deflactaci¨®n? ?Y por qu¨¦ el Ejecutivo no la aplica?

?Qu¨¦ es la deflactaci¨®n?

La deflactaci¨®n tiene el objetivo de suavizar el efecto de la subida de precios. La inflaci¨®n provoca que los ciudadanos, a paridad de sueldo, puedan comprar menos bienes y servicios. En otras palabras: pierden poder adquisitivo porque todo se ha encarecido. Esta espiral se puede mitigar con subidas salariales, algo que ha pasado en muchos sectores a lo largo de estos ¨²ltimos a?os de precios disparados. Pero la medida se puede quedar en agua de borrajas si no se adaptan los tramos del IRPF a la subida, ya que los incrementos en las retribuciones pueden traducirse en un mayor pago de impuestos. La inflaci¨®n, de esta forma, se convierte en una subida fiscal encubierta, tambi¨¦n llamada progresividad en fr¨ªo.

Este fen¨®meno se debe a la estructura del IRPF, al que se aplican distintos tipos impositivos en funci¨®n de diferentes tramos de renta: a m¨¢s ingresos, m¨¢s se tributa. Por ejemplo, desde los 12.450 hasta 20.199 euros, la retenci¨®n es del 24% ¡ªsin considerar las peculiaridades de cada autonom¨ªa¡ª. A la parte que exceda esta cuant¨ªa hasta los 35.199 euros se aplica una tasa m¨¢s elevada, del 30%, y as¨ª sucesivamente. Por eso, ante una subida salarial dirigida a mantener el poder adquisitivo, es posible que se produzca un efecto perverso: el contribuyente no disfruta de la revalorizaci¨®n de sueldo porque salta de tramo y acaba tributando m¨¢s. Con la deflactaci¨®n se pueden ajustar los tipos impositivos y los tramos de renta, adapt¨¢ndolos a la subida de precios. ¡°Si esta adaptaci¨®n, aumentando los tramos, reduciendo tipos o cambiando otros elementos de la estructura del impuesto, es superior a la inflaci¨®n real, entonces hablamos de una rebaja de impuestos¡±, resume el inspector de Hacienda Francisco de la Torre.

?Se ha aplicado alguna vez?

S¨ª. La mayor¨ªa de las comunidades, que tienen encomendada la gesti¨®n de la mitad del IRPF ¡ªel tramo auton¨®mico¡ª, ha deflactado el impuesto, unas rebajas concentradas en los ejercicios de mayor subida de precios, 2022 (8,4%) y 2023 (3,5%). Y lo han hecho de manera distinta. Por ejemplo, Galicia deflact¨® un 4,1% el impuesto hasta los 35.000 euros; Andaluc¨ªa aprob¨® la deflactaci¨®n del 4,3% de los primeros tramos de tributaci¨®n; la Comunidad Valenciana, cuando a¨²n gobernaba el socialista Ximo Puig, tambi¨¦n ajust¨® tramos y baj¨® tipos para los ingresos m¨¢s bajos, pero lo compens¨® con una subida a partir de los 52.000 euros. La Comunidad de Madrid, por su parte, aplic¨® la misma rebaja a todos los tramos.

?Por qu¨¦ el Gobierno la rechaza?

El Ejecutivo se ha negado repetidamente a deflactar el tramo estatal del IRPF, pese a las presiones de la oposici¨®n y a que muchos economistas y organismos especializados respaldaran la medida. El argumento del Gobierno es que la medida, aunque se aplique solo a los tramos m¨¢s bajos, acaba beneficiando tambi¨¦n a los contribuyentes que m¨¢s ganan. Eso se debe, una vez m¨¢s, a la estructura del impuesto: los tramos iniciales de renta, independientemente de los ingresos totales, tributan primero por los tipos m¨¢s bajos, as¨ª que los salarios elevados tambi¨¦n disfrutan de la rebaja de manera acumulativa.

¡°Bajo el lema de la deflactaci¨®n del IRPF se esconde algo que no se suele explicar: cuando uno dice que se deflacta en rentas por debajo de 40.000 o de 60.000 euros, tambi¨¦n se est¨¢n bajando los impuestos a los que cobran 70.000 euros, 80.000, 120.000 o 140.000, por la misma construcci¨®n del IRPF¡±, apunt¨® la ministra de Hacienda, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, en una entrevista con este diario a finales de 2022, cuando los Gobiernos auton¨®micos empezaron a anunciar deflactaciones en cascada.

?Cu¨¢l ser¨ªa el impacto de la medida?

Depende del periodo considerado y de los niveles de los precios. ¡°Si tom¨¢semos como punto de comparaci¨®n el tipo efectivo de 2019, antes de la pandemia, el efecto de la progresividad en fr¨ªo asciende a 12.644 millones de euros¡±, explica De la Torre. Seg¨²n c¨¢lculos del Banco de Espa?a, Hacienda ha ingresado 11.000 millones m¨¢s entre 2019 y 2023 por no haber ajustado el IRPF a la inflaci¨®n, una cifra equivalente a cerca de un tercio del aumento de la recaudaci¨®n del impuesto.

El Registro de Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas estim¨® que los contribuyentes hubieran pagado varios centenares de euros menos si se hubiese ajustado el impuesto a la inflaci¨®n de los ¨²ltimos a?os. El ahorro hubiera oscilado entre los 232 y los 400 euros para las rentas que van de los 30.000 a los 45.000 euros anuales ¡ªcorrigiendo el tributo a la inflaci¨®n acumulada, calculada en el 16,1%¡ª, y de hasta 1.700 euros en el caso de las m¨¢s altas.

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Sobre la firma

Laura Delle Femmine
Es redactora en la secci¨®n de Econom¨ªa de EL PA?S y est¨¢ especializada en Hacienda. Es licenciada en Ciencias Internacionales y Diplom¨¢ticas por la Universidad de Trieste (Italia), M¨¢ster de Periodismo de EL PA?S y Especialista en Informaci¨®n Econ¨®mica por la Universidad Internacional Men¨¦ndez Pelayo.
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