Desmantelada una red dedicada al fraude de los hidrocarburos que evadi¨® 133 millones a Hacienda

Nuevo caso de fraude en el IVA de los carburantes. La Agencia Tributaria y la Unidad Central Operativa (UCO) de la Guardia Civil han hecho p¨²blico este mi¨¦rcoles que sus equipos han desarticulado una nueva red de presunto fraude en el comercio de los hidrocarburos en Espa?a, valorada en m¨¢s de 130 millones de euros que habr¨ªan sido evadidos. La operaci¨®n, dirigida por la Audiencia Nacional, ha resultado en la detenci¨®n de seis personas: dos en Sevilla y cuatro en Madrid. Adem¨¢s, se han llevado a cabo registros en las sedes de empresas vinculadas a esta trama en la capital.

Seg¨²n fuentes de la investigaci¨®n, el operativo no tiene vinculaci¨®n alguna con V¨ªctor de Aldama, el comisionista del caso Koldo enviado a prisi¨®n la semana pasada por utilizar el mismo esquema para defraudar 182 millones de euros en dos a?os.

El nuevo fraude, el en¨¦simo que se registra en Espa?a vinculado al IVA de los hidrocarburos, est¨¢ relacionado con delitos contra la Hacienda p¨²blica, espec¨ªficamente por la evasi¨®n del impuesto en el comercio de la gasolina y el gas¨®leo y el blanqueo de capitales obtenidos il¨ªcitamente con estas pr¨¢cticas. En concreto, la organizaci¨®n operaba durante los ejercicios fiscales de 2020 y 2021 y logr¨® evadir el pago de impuestos por un valor de 133 millones de euros.

El esquema de la trama consist¨ªa en un complejo entramado empresarial liderado por un grupo de empresarios del sector. Esta red utilizaba empresas instrumentales para asumir artificialmente la responsabilidad del pago de impuestos generados por la comercializaci¨®n de hidrocarburos. Una vez generado el fraude, los fondos eran transferidos a cuentas bancarias de empresas en terceros pa¨ªses, eludiendo as¨ª la acci¨®n de Hacienda.

El fraude del IVA en el sector de los carburantes es una de las pr¨¢cticas m¨¢s extendidas en los ¨²ltimos a?os en el pa¨ªs y representa ya alrededor de una cuarta parte del volumen total de venta de combustible. Estas tramas operan a trav¨¦s de redes de empresas ficticias, tambi¨¦n conocidas como sociedades pantalla, que compran carburantes sin pagar el IVA correspondiente y luego desaparecen antes de que Hacienda pueda reclamar el impuesto. El agujero estimado para los ingresos p¨²blicos, seg¨²n estiman las patronales petroleras ante la falta de informaci¨®n oficial de la Agencia Tributaria, alcanzar¨ªa los 1.200 millones de euros anuales.

El esquema habitual bajo estas tramas opera mediante una red de empresas intermediarias, que pueden ser nacionales o internacionales, dedicadas a la adquisici¨®n y venta de combustibles. Estas compa?¨ªas, generalmente ficticias, realizan compras de carburantes dentro de la Uni¨®n Europea, aprovechando los mecanismos del mercado intracomunitario que permiten realizar estas operaciones sin la necesidad de pagar inmediatamente el IVA. Sin embargo, al vender el combustible a precios m¨¢s bajos en el mercado interno, estas compa?¨ªas emiten facturas con IVA, pero no lo ingresan a las arcas del Estado. Cuando Hacienda detecta la irregularidad, las empresas ya han desaparecido.

El fraude se nutre de un modelo de empresa pantalla con testaferros, donde una sociedad de corta vida opera durante un periodo muy limitado de tiempo, pero suficiente para realizar unas pocas transacciones de grandes vol¨²menes de combustible y desaparecer antes de que Hacienda pueda iniciar el proceso de comprobaci¨®n. Pero, ?c¨®mo pueden lograr escapar? En un primer momento, mientras est¨¢ almacenado, el combustible est¨¢ al amparo del r¨¦gimen suspensivo, es decir, libre de tributar. Una vez que sale, las operaciones est¨¢n sujetas a dos grav¨¢menes: los impuestos especiales y el IVA. Sin embargo, mientras que los primeros se pagan a la salida de f¨¢brica o dep¨®sito fiscal donde se almacena el producto ¡ªpor parte de los titulares de dichas instalaciones¡ª, el segundo est¨¢ exento cuando los compradores mayoristas adquieren el combustible. La idea es que, posteriormente, estos operadores ingresen con sus declaraciones peri¨®dicas el IVA devengado en las ventas a las gasolineras. Sin embargo, desaparecen, por lo que esos ingresos nunca llegan a Hacienda.

Estas pr¨¢cticas tienen otras derivadas mayores que engordan m¨¢s todav¨ªa el fraude. En la construcci¨®n del precio final del combustible deber¨ªan incluirse otras obligaciones sectoriales como la reserva de biocarburantes (combustibles l¨ªquidos o gaseosos de origen renovable) para combatir el cambio clim¨¢tico o la aportaci¨®n anual al Fondo Nacional de Eficiencia Energ¨¦tica. Sin embargo, una empresa que tiene la intenci¨®n de desaparecer no imputa todos estos costes, por lo que el precio de salida es inferior. Esto, adem¨¢s de reducir las bases imponibles, provoca graves problemas de competencia con los productores y gasolineras que cumplen la normativa y venden a precios m¨¢s altos.