Los economistas piden cambiar la tributaci¨®n de los aut¨®nomos para combatir el fraude fiscal

El sistema de m¨®dulos que utilizan los aut¨®nomos, conocido tambi¨¦n como sistema de estimaci¨®n objetiva, ha sido motivo de debate durante muchos a?os en Espa?a por, entre otros aspectos, su vinculaci¨®n con el fraude fiscal. A pesar de haber sido ¨²til en sus primeros a?os de implementaci¨®n, actualmente muchos expertos coinciden en que ya no se adapta a la realidad econ¨®mica del pa¨ªs y que, en lugar de facilitar la declaraci¨®n de impuestos, incentiva el fraude y crea importantes lagunas de control tributario. Es un ¡°agujero negro¡± que impide a la Agencia Tributaria conocer las ventas reales de los aut¨®nomos y peque?as empresas, tal y como lo defini¨® este martes Francisco de la Torre, inspector de Hacienda del Estado, en un encuentro organizado por el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) y el Instituto de Estudios Econ¨®micos (IEE).

El modelo de estimaci¨®n objetiva vio la luz en 1986 como una soluci¨®n provisional para facilitar a ciertos sectores econ¨®micos, principalmente trabajadores por cuenta propia, el c¨¢lculo de la base imponible sobre la que tributar el IRPF. Este sistema se basa en estimaciones simplificadas y no en ingresos reales, por lo que muchos contribuyentes pueden declarar menos de lo que realmente ingresan. De la Torre destac¨® que Espa?a es el ¨²nico pa¨ªs en Europa que sigue utilizando este esquema, lo que refuerza la necesidad de un cambio en el sistema tributario para alinearse con las pr¨¢cticas m¨¢s modernas y eficientes de otros socios. Seg¨²n el inspector, lo que hace casi 40 a?os ten¨ªa sentido, hoy ha quedado desfasado.

El sistema de m¨®dulos es una de las muchas aristas sobre las que planea el fraude en Espa?a. En el encuentro, el primero organizado por los dos organismos para analizar la problem¨¢tica y buscar posibles soluciones, los expertos reconocieron que el pa¨ªs ha avanzado mucho en control durante los ¨²ltimos a?os y que adem¨¢s, gracias a medidas como la llegada inminente de la factura electr¨®nica, la correcci¨®n coger¨¢ impulso en el corto y medio plazo. Tambi¨¦n ha ayudado el auge de los pagos electr¨®nicos y la ca¨ªda del efectivo, algo que cogi¨® ritmo tras la pandemia. Sin embargo, los economistas consideran que ser¨ªa necesaria una mayor cooperaci¨®n internacional para equilibrar los sistemas fiscales. Cabe recordar, sin ir m¨¢s lejos, que la normativa europea contra la evasi¨®n fiscal de las multinacionales a¨²n no ha sido traspuesta en Espa?a. Valent¨ª Pich, presidente del Consejo General de Economistas, a?adi¨® que ¡°para facilitar la adopci¨®n de la factura electr¨®nica en microempresas y empresarios personas f¨ªsicas, quiz¨¢ ser¨ªa bueno establecer alg¨²n tipo de incentivo fiscal por parte de la Administraci¨®n¡±.

M¨¢s all¨¢ de estas sugerencias, parece que la lucha contra el fraude va ganando terreno. De la Torre record¨® que ¡°medir el incumplimiento fiscal es complicado, fundamentalmente porque no todo se detecta y luego se corrige¡±. Una forma de medici¨®n va en funci¨®n de los incumplimientos (que no todos son fraude detectados). Otros son m¨¦todos econom¨¦tricos basados en ¨ªndices que a menudo est¨¢n asociados al fraude, como la circulaci¨®n de efectivo de alta denominaci¨®n. Otra alternativa es medir la brecha fiscal en el IVA, que es la diferencia entre la recaudaci¨®n esperada por el impuesto y la que realmente se obtiene. A partir de aqu¨ª, seg¨²n un estudio para EsadeEcpol, se ha conseguido ¡°recaudar unos 6.000 millones de euros m¨¢s al a?o por reducci¨®n del fraude fiscal¡±, record¨® el inspector, algo que se debe fundamentalmente a la generalizaci¨®n de los pagos con tarjeta de cr¨¦dito.

A partir de aqu¨ª, prosigui¨® Diego Mart¨ªn-Abril, exdirector general de Tributos e inspector de Hacienda en excedencia, ¡°no hay cifras oficiales sobre fraude y los estudios existentes son siempre de car¨¢cter indirecto¡±. En este sentido, abund¨®, las cifras de la Agencia Tributaria pueden ser algo indicativas. As¨ª, en el periodo comprendido entre 2018 y 2020 las actuaciones de la agencia reflejaron unos resultados recaudatorios en la prevenci¨®n y control del fraude ascendentes, desde los 15.000 millones regularizados hasta los 17.200 millones a fin de periodo. En 2021 se produjo un notable descenso que se mantiene en los dos a?os siguientes, dejando la cifra de nuevo cercana a los 15.000 millones. Eso significa, sugirieron los expertos, que las medidas puestas en marcha en los ¨²ltimos a?os est¨¢n logrando poco a poco sus objetivos, lo que hace que Espa?a se sit¨²e ya por debajo de la media de la Uni¨®n Europea.

En esta l¨ªnea, proponen los economistas, es crucial que la Administraci¨®n Tributaria gestione de manera eficiente la informaci¨®n que recopila, protegiendo los datos y considerando los costes indirectos que esto conlleva. Sobre todo en un contexto en el que Espa?a tiene un alto n¨²mero de obligaciones tributarias formales (hasta 55 tipos de declaraciones informativas). El director general del IEE, Gregorio Izquierdo, a?adi¨® tambi¨¦n que ¡°el fraude fiscal debe incorporarse en las estad¨ªsticas para poder mejorar el diagn¨®stico de nuestra econom¨ªa¡±. As¨ª, por ejemplo, la presi¨®n fiscal ajustada de econom¨ªa sumergida ¡°debe completar el an¨¢lisis insuficiente de la presi¨®n fiscal recaudatoria en relaci¨®n al PIB¡±. Por ¨²ltimo, un recado ya habitual al pacto catal¨¢n que dar¨ªa paso a una Agencia Tributaria propia en la Generalitat: trocear la Administraci¨®n tributaria romper¨ªa de lleno el intercambio de informaci¨®n y el fraude subir¨ªa como la espuma. Todos los avances ¡°se perder¨¢n como l¨¢grimas en la lluvia si se trocea la Agencia Tributaria como pretende un acuerdo pol¨ªtico reciente¡±, dijo De la Torre.