La vivienda y la renta: todo lo que puedes hacer ahora para pagar menos en 2018

La vivienda juega un papel fundamental a la hora de calcular el importe que cada a?o los contribuyentes le deben al fisco a trav¨¦s de la declaraci¨®n de la renta. Bien es verdad que faltan muchos meses para la fecha en la que se tendr¨¢ que entregarla, pero los expertos coinciden en que es antes de finales de a?o cuando merece la pena revisar todos los elementos de la renta ¨Centre ellos, los inmuebles¨C para averiguar qu¨¦ se puede hacer para pagar menos el pr¨®ximo a?o.

No es lo mismo, entre otros aspectos, haber comprado la vivienda habitual antes de 2013 o despu¨¦s de esta fecha, o ser propietario en lugar de vivir de alquiler. Los expertos del registro de asesores fiscales del Consejo General de Economistas (REAF) y los t¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA) ofrecen pistas para encontrar los elementos a tener en cuenta antes de que termine 2017.

Vivienda habitual

Hipoteca. La fecha clave para la fiscalidad de un bien destinado a vivienda habitual es 2013. Si el contribuyente la ha adquirido antes de aquel a?o, tiene todav¨ªa derecho a deducir la inversi¨®n correspondiente. Cuando calcule su renta podr¨¢ restar hasta 9.040 euros entre intereses y capital amortizado del pr¨¦stamo que utiliz¨® para pagarla. En caso de llegar a este techo, el propietario conseguir¨¢ la deducci¨®n m¨¢xima, que es de 1.356 euros anuales. Se trata, en palabras de los t¨¦cnicos del Ministerio de Hacienda, de ¡°una de las principales deducciones de las que podr¨¢n disfrutar los contribuyentes¡±. Para beneficiarse de ella, ¡°puede resultar interesante realizar un pago adicional para amortizar la hipoteca antes de que finalice el a?o para reducir la factura fiscal¡±, a?aden.

Las peculiaridades de algunas Comunidades Aut¨®nomas permiten ampliar esta ventaja. En el Pa¨ªs Vasco y Navarra, que tienen su propio IRPF, se puede seguir deduciendo incluso para viviendas adquiridas despu¨¦s de 2012: el l¨ªmite anual en Euskadi ser¨¢ de 1.530 euros, y en el caso de j¨®venes y familias numerosas, de 1.955 euros; mientras que la base de la deducci¨®n en Navarra est¨¢ acotada a 7.000 euros en declaraci¨®n individual o 15.000 euros en conjunta.

Gananciales. Las reglas que rigen el matrimonio y que se establecen al principio de esta peculiar forma de contrato, tambi¨¦n influyen a la hora de calcular el IRPF, destacan en el REAF. En el caso de haber escogido el r¨¦gimen de gananciales, el patrimonio de ambos se comparte. Al ser la vivienda habitual de ambos c¨®nyuges, presentar sendas declaraciones individuales podr¨ªa ser ventajoso. ¡°As¨ª disfrutar¨¢n de una base de deducci¨®n de hasta 18.080 euros y deducir cada uno 1.356 euros¡±, aseguran los asesores fiscales.

Defunci¨®n. Si los c¨®nyuges estaban aplicando la deducci¨®n por vivienda, este derecho se mantiene aunque uno de los dos fallezca. La condici¨®n indispensable para que esto ocurra, sin embargo, es que el inmueble siga constituyendo la vivienda habitual del c¨®nyuge sup¨¦rstite y de los hijos.

Arrendamiento. Quienes vivan de alquiler desde antes de 2015 y hayan deducido por este concepto, pueden continuar a hacerlo, siempre y cuando el inmueble declarado sea su vivienda habitual. ¡°Les convendr¨¢ no cambiar casa¡±, explican desde el REAF, ¡°utilizar las pr¨®rrogas del contrato y, en el caso de que se agoten, podr¨¢n seguir con las deducciones a condici¨®n de que firmen un contrato nuevo con el due?o del piso¡±. En este caso, es irrelevante la modificaci¨®n del importe o el plazo.

Alquiler

Reducci¨®n. Si es propietario y quiere arrendar su piso, le convendr¨¢ m¨¢s alquil¨¢rselo a una persona f¨ªsica para vivienda permanente que a una persona f¨ªsica para despacho o apartamento vacacional, o a una entidad, salvo que en el contrato se especifique que es para el alojamiento de alg¨²n empleado. De lo contrario, ¡°se perder¨ªa la reducci¨®n del 60% del rendimiento neto por alquiler de vivienda habitual¡±, avisa el REAF. Es lo que pasa cuando se alquila por temporadas, tambi¨¦n en el caso de no prestar ning¨²n servicio de hosteler¨ªa o de limpieza.

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Gastos. ?Eres propietario de un piso alquilado y tienes previsto acometer alguna obra? A condici¨®n que los ingresos superen los gastos, ser¨¢ mejor anticiparlos, para diferir parte de la tributaci¨®n a 2018, sugieren los asesores fiscales del REAF.

Vivienda vac¨ªa. Muchas razones pueden explicar que un piso que est¨¢ en el mercado del alquiler se quede desocupado durante una temporada. Aunque esto haya ocurrido por una parte de este a?o, el propietario estar¨¢ obligado a imputar la renta por este per¨ªodo. Los gastos que haya tenido se dividir¨¢n por todo el a?o y la cuota proporcional al per¨ªodo en el que el piso no ha estado arrendado no ser¨¢ deducible. ?nica excepci¨®n: los gastos de reparaci¨®n y conservaci¨®n destinados a preparar el inmueble para ser alquilado despu¨¦s.

Amortizaci¨®n. Desde REAF advierten de que, a la hora de determinar los gastos, no hay que olvidar que en este cap¨ªtulo se incluye la amortizaci¨®n del 3% del mayor valor del precio de adquisici¨®n o del valor catastral de la construcci¨®n. Se amortizar¨¢n tambi¨¦n los bienes muebles alquilados con el piso.

Transmitir la vivienda

Beneficio. La ganancia que se obtiene por la transmisi¨®n de la vivienda habitual tributa.?Pese a ello, si el antiguo propietario ha pactado un calendario de pagos y el ¨²ltimo se produce m¨¢s de un a?o despu¨¦s del anterior, solo tributan en la pr¨®xima declaraci¨®n los cobros efectuados antes del 31 de diciembre.

Reinvertir. Haber vendido la vivienda habitual en 2017 y haber obtenido de ella una ganancia patrimonial significa tener que declarar esta renta y tributar entre el 19% y el 23% en general, entre el 20% y el 25% en el Pa¨ªs Vasco, y entre el 19% y el 25% en Navarra. Para evitarlo, existe la posibilidad de reinvertir el importe obtenido de la venta en la adquisici¨®n de otra vivienda habitual, excepto en Guip¨²zcoa y Navarra. ¡°Eso s¨ª, el contribuyente debe tener en cuenta que la reinversi¨®n ha de realizarla en un plazo m¨¢ximo de dos a?os desde la fecha de transmisi¨®n y que, si no la realiza en el mismo 2017, deber¨¢ comunicar en la renta de este a?o su intenci¨®n¡±, subraya el REAF.

Donaci¨®n. Deshacerse de una vivienda a trav¨¦s de una donaci¨®n no exime del pago del IRPF, todo lo contrario, ya que se podr¨ªa imputar una ganancia patrimonial, come si se tratara de una venta. Si el donante tiene 65 a?os o m¨¢s, sin embargo, no tributa. El donatario, es decir, quien recibe el bien, soporta tambi¨¦n un coste fiscal, aunque pueda no ser tan significativo en funci¨®n de la Comunidad Aut¨®noma donde se encuentra la vivienda.

Mayores. El contribuyente de 65 a?os o m¨¢s que venda su casa no tiene que tributar por la correspondiente ganancia patrimonial. Si la vivienda es un bien de un matrimonio en r¨¦gimen de gananciales y solo uno de los c¨®nyuges ha cumplido ya 65 a?os, sin embargo, el otro deber¨¢ tributar por la mitad de la plusval¨ªa. En este caso, ¡°les podr¨ªa compensar aplazar la operaci¨®n hasta que ambos tengan cumplido el l¨ªmite inferior de edad¡±.

Vivienda no habitual. Tras la reforma fiscal, tener m¨¢s de 65 a?os es tambi¨¦n una de las condiciones necesarias para no tributar por la ganancia patrimonial derivada de la transmisi¨®n de una vivienda que no es la habitual, hasta un m¨¢ximo de 240.000 euros. La otra es constituir, con este importe, una renta vitalicia en beneficio propio.

Una fecha especial. Si has transmitido este a?o un inmueble urbano adquirido entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012, puedes reducir la renta obtenida en un 50%. Pero ojo, el comprador no tiene que ser un familiar.

Coeficientes de abatimiento. Se puede reducir la ganancia obtenida de la transmisi¨®n de una vivienda tambi¨¦n en el caso de que esta haya sido adquirida antes de 1995. Se har¨¢ a trav¨¦s de los llamados coeficientes de abatimiento. ¡°Se aplican solo hasta un importe de 400.000 euros (en Pa¨ªs Vasco y Navarra no existe l¨ªmite) y a la parte proporcional de la ganancia obtenida hasta el 20 de enero de 2006¡±, destacan en GESTHA.