D¨®nde merece la pena presentar la declaraci¨®n de la renta incluso sin estar obligado a ello

La ola de deflactaciones aprobadas el a?o pasado en el IRPF por varias comunidades rebajar¨¢ la factura fiscal de muchos contribuyentes en esta campa?a de la renta 2022/2023, que acaba de empezar. En los ocho territorios que han modificado el tramo auton¨®mico del impuesto para mitigar el impacto inflacionario, incluso puede merecer la pena presentar la declaraci¨®n aun sin estar obligados a ello ¡ªen l¨ªnea general, est¨¢n exentos los contribuyentes que ganen menos de 22.000 euros¡ª, seg¨²n el Registro de Economistas Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas (REAF-CEGE). Estas son Andaluc¨ªa, Canarias, Castilla y Le¨®n, Galicia, Madrid, Murcia, La Rioja y la Comunidad Valenciana.

Todos estos territorios han bajado sus tarifas ¡ªla mitad de la escala del IRPF la gestiona el Estado y la otra, la autonom¨ªa¡ª y/o han modificado los m¨ªnimos personales y familiares. El resultado es que a un soltero sin hijos, menor de 65 a?os y con rentas de 19.000 euros, Hacienda le devolver¨ªa una media de 90 euros si presentara la declaraci¨®n de la renta. De no hacerlo, perder¨ªa este reembolso.

Los expertos del REAF-CGE, en su an¨¢lisis de la Declaraci¨®n de Renta y Patrimonio presentado este mi¨¦rcoles ¡ªque no incluye las comunidades forales (Navarra y Pa¨ªs Vasco)¡ª, concluyen que Canarias es la autonom¨ªa donde m¨¢s merece la pena hacer la declaraci¨®n para el perfil considerado: pese a no estar obligado, Hacienda le reintegrar¨ªa 289,58 euros. ?La raz¨®n? La fiscalidad auton¨®mica es m¨¢s favorable que la nacional. ¡°La retenci¨®n en el IRPF se realiza con la tarifa estatal duplicada. Por ello, aunque el contribuyente no est¨¦ obligado a presentar la declaraci¨®n, igual le conviene¡±, resume Rub¨¦n Gimeno, director del servicio de estudios del organismo.

En otras palabras, la retenci¨®n en el IRPF que se aplica mes a mes en la n¨®mina se calcula como si todo el tramo del impuesto fuera estatal, sin reflejar eventuales modificaciones a la baja o al alza que aplique la comunidad. Por ello ¡ªy otras deducciones o ajustes a los que se tiene derecho¡ª, la declaraci¨®n puede salir a devolver ¡ªsi el ciudadano ha soportado m¨¢s retenciones de las que le correspond¨ªan¡ª o a ingresar ¡ªHacienda le ha retenido menos de lo debido¡ª.

En Canarias, como en el resto de comunidades anteriormente mencionadas, la retenci¨®n aplicada es superior a la que deber¨ªa. Lo mismo ocurre en Madrid, que ha deflactado tanto la tarifa como los m¨ªnimos personales y familiares (un 4,1%): la retenci¨®n aplicada es 142,4 euros mayor de la que deber¨ªa para el contribuyente tipo analizado en el informe. En Galicia, el desfase es de 81,26 euros, de 70,31 euros en la Comunidad Valenciana, de 47,23 euros en La Rioja. En Murcia se sit¨²a en los 35,91 euros, en Castilla y Le¨®n en los 33,86 y en los 20,01 en Murcia.

En las dem¨¢s autonom¨ªas siempre sale a pagar, pero se pueden distinguir dos perfiles. En algunos territorios casi no hay diferencia entre la retenci¨®n y la factura que saldr¨ªa de presentar la declaraci¨®n IRPF ¡ª0,64 c¨¦ntimos en Cantabria y Castilla-La Mancha¡ª, en otros s¨ª hay desfases ¡ªaunque bastante contenidos¡ª, por lo cual los fiscalistas desaconsejan presentar la declaraci¨®n si no hay obligaci¨®n. En Catalu?a, por ejemplo, habr¨ªa que ingresar al fisco 69,64 euros; en Asturias, 35,14.

En l¨ªnea general, solo deben a presentar la declaraci¨®n de la renta quienes hayan percibido en el ejercicio m¨¢s de 22.000 euros por ingresos del trabajo. Esta regla vale si se tiene un ¨²nico pagador o, en caso de que sean varios, la suma del segundo y posteriores sea inferior a los 1.500 euros. Si se supera este umbral, el l¨ªmite baja a los 14.000 euros. Pero hay que tener cuidado con el origen de la renta y su composici¨®n. Operaciones que generen ganancias patrimoniales, como la venta de una vivienda, cambian la posici¨®n del contribuyente; el Servicio P¨²blico de Empleo Estatal (SEPE), que paga las prestaciones por ERTE, se considera como un pagador m¨¢s. Asimismo, si se reciben determinadas ayudas p¨²blicas, como el ingreso m¨ªnimo vital, el ciudadano siempre tiene que presentar la declaraci¨®n.

Nuevo impuesto a la riqueza

Tambi¨¦n hay diferencias territoriales con respecto a la imposici¨®n sobre la riqueza, que van reduci¨¦ndose a medidas que la fortuna crece. Este efecto se debe a distinto tratamiento que las comunidades dan al impuesto sobre el patrimonio, un tributo gestionado por las autonom¨ªas y que es deducible del nuevo gravamen de solidaridad a las grandes fortunas, que se cobrar¨¢ por primera vez este a?o.

¡°El nuevo impuesto a las grandes fortunas, salvo para patrimonios bajos, igualar¨¢ la tributaci¨®n sobre la riqueza en las diferentes comunidades, lo que van a sufrir especialmente andaluces y madrile?os que, de no ser por el nuevo gravamen, no realizar¨ªan desembolso alguno por este concepto¡±, ha se?alado el presidente del CGE, Valent¨ªn Pich. Este nuevo impuesto, que ha causado un importante revuelo pol¨ªtico por invadir la autonom¨ªa fiscal de las comunidades, se liquidar¨¢ entre el 1 y el 31 de julio. Afecta solo a las riquezas de m¨¢s de tres millones, con tipos crecientes que van del 1,5% hasta el 3,5% cuando se superan los 10 millones.

Si la cuota a pagar por el nuevo tributo es inferior a la de patrimonio, entonces las comunidades solo cobrar¨¢n el impuesto auton¨®mico. En el supuesto contrario, una parte o el total de la cuota se corresponde al impuesto de solidaridad, que ingresa el Estado. En Madrid y Andaluc¨ªa, las ¨²nicas dos regiones que bonifican patrimonio al 100%, un contribuyente soltero, sin hijos, menor de 65 a?os y con una fortuna reducida de cuatro millones, solo pagar¨¢ este a?o 5.100 euros por el tributo a las grandes fortunas, frente a los 59.919 de Extremadura o los 49.997 de las Baleares en concepto de impuesto sobre el patrimonio. Si la riqueza del mismo contribuyente fuera de 40 millones, abonar¨ªa en Madrid unos 230.000 euros por el gravamen de solidaridad. La misma cuota se exigir¨ªa en Cantabria, Catalu?a o Murcia, pero repartida entre las dos figuras.

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