El ¡®forensic¡¯ de Dia apunta a las ¡°instrucciones directas¡± de Curr¨¢s

Las ¡°pr¨¢cticas contables irregulares¡± en la cadena de supermercados Dia que investiga la Audiencia Nacional ¡°fueron instruidas¡± por el ex consejero delegado Ricardo Curr¨¢s, sin que participara en ellas ning¨²n otro miembro del Consejo de Administraci¨®n y ocult¨¢ndoselas a los auditores externos, concluye el an¨¢lisis forense que hizo EY de las posibles irregularidades. Curr¨¢s daba ¡°instrucciones directas¡± que directivos y empleados ejecutaban, a?ade el forensic, a partes del cual tuvo acceso EL PA?S. Uno de los correos muestra c¨®mo se anulaba el pago de facturas de proveedores a la espera de que terminara la auditor¨ªa externa del a?o.

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?El juez de la Audiencia Nacional Alejandro Abascal imput¨® hace dos semanas a Ricardo Curr¨¢s, al director corporativo, Amando S¨¢nchez, al director financiero, Antonio Arnanz, y a otros dos directivos de Dia por presuntos delitos de administraci¨®n desleal y falsedad contable. El juez cree que Curr¨¢s infl¨® el resultado del grupo en casi 52 millones de euros para poder cobrar su bonus y que lo hizo mediante ¡°pr¨¢cticas contables irregulares¡± como emitir cargos ficticios a proveedores o dejar de contabilizar facturas, entre otros trucos que describe en el auto con el que les cita a declarar. Unas conclusiones que coinciden en gran medida con las de la auditor¨ªa forense que la nueva c¨²pula directiva de Dia encarg¨® a EY cuando crecieron las sospechas sobre el posible maquillaje de las cuentas de la compa?¨ªa.

Las pr¨¢cticas irregulares ¡°fueron ocultadas a los auditores externos del Grupo Dia (KPMG) y al consejo de administraci¨®n¡±, se?ala el informe, que a?ade que Ricardo Curr¨¢s fue cesado el 24 de agosto de 2018 ¡°por haber decidido el consejo de administraci¨®n un cambio en la gesti¨®n de cara a llevar a cabo el plan estrat¨¦gico de la compa?¨ªa, sin que su cese guarde relaci¨®n con los hechos aqu¨ª identificados¡±. Esos hechos consist¨ªan en irregularidades contables como engordar la previsi¨®n de ingresos procedentes de la negociaci¨®n con proveedores o la regularizaci¨®n indebida de facturas pendientes de recibir. El forensic de EY identifica cuatro pr¨¢cticas distintas, cuyo impacto en el ebitda (resultado bruto operativo) cifra en 51,7 millones de euros.

¡°En base a los procedimientos realizados y a la documentaci¨®n analizada, concluimos que determinados ajustes que se han incorporado a los estados financieros consolidados de grupo Dia [...] son el resultado de pr¨¢cticas contables irregulares que fueron instruidas por el anterior consejero delegado de Grupo Dia, don Ricardo Curr¨¢s¡±. Estas pr¨¢cticas, a?ade el informe, fueron ¡°ejecutadas con la participaci¨®n de determinados directivos de Dia en Espa?a y han tenido como efecto haber alterado artificialmente las magnitudes contables del Grupo Dia¡±.

Cotizaci¨®n de Dia

En euros por acci¨®n

1,6345

1,60 euros

En octubre de 2018, la empresa tuvo que reexpresar sus cuentas de 2017

1,20

0,80

0,40

0,1041

¨C93,6%

0

28 jul.

2017

24 ene.

2020

Fuente: Bloomberg.

EL PA?S

Cotizaci¨®n de Dia

En euros por acci¨®n

1,6345

1,60 euros

En octubre de 2018, la empresa tuvo que reexpresar sus cuentas de 2017

1,20

0,80

0,40

0,1041

¨C93,6%

0

28 jul.

2017

24 ene.

2020

Fuente: Bloomberg.

EL PA?S

Cotizaci¨®n de Dia

En euros por acci¨®n

1,6345

1,60 euros

En octubre de 2018, la empresa tuvo que reexpresar sus cuentas de 2017

1,20

0,80

0,40

0,1041

¨C93,6%

0

28 jul. 2017

24 ene. 2020

Fuente: Bloomberg.

EL PA?S

El an¨¢lisis de EY concluy¨® tambi¨¦n que ¡°los hechos identificados se llevaron a cabo sin la participaci¨®n de ning¨²n otro miembro del consejo de administraci¨®n aparte del se?or Curr¨¢s¡±. Y a?ade: ¡°En este sentido, el resto de miembros del consejo de administraci¨®n no tuvo conocimiento de los hechos hasta el 14 de octubre de 2018, fecha en la cual la direcci¨®n de Dia present¨® el informe Forecast 7+5 2018-Espa?a¡±.

Las alarmas del mercado saltaron el 15 de octubre de 2018, cuando Dia, entonces en el Ibex, advirti¨® p¨²blicamente de que los resultados de 2018 iban a ser malos y comunic¨® que ten¨ªa que reexpresar las cuentas del a?o anterior. Empez¨® entonces a rodar cuesta abajo hasta que en diciembre fue excluida del ¨ªndice burs¨¢til. El descalabro fue may¨²sculo: la acci¨®n hab¨ªa ca¨ªdo un 88% desde el estreno en Bolsa de la cadena espa?ola de supermercados ocho a?os antes. Las sospechas de oscuros manejos contables se materializaron en febrero de 2019 cuando la nueva c¨²pula de Dia denunci¨® las irregularidades a la Fiscal¨ªa. En mayo, una plataforma de afectados present¨® una querella. De la suma de ambas acciones surgi¨® la investigaci¨®n que ahora lleva a Curr¨¢s, otros tres directivos y el auditor de KPMG a la Audiencia Nacional como investigados (la antigua figura del imputado).

El an¨¢lisis forense de EY afirma sobre el auditor: ¡°De los procedimientos realizados y la documentaci¨®n analizada concluimos que los hechos identificados fueron ocultados a los auditores externos de KPMG¡±. El informe detalla asimismo que el grupo contaba con las medidas para prevenir este tipo de comportamientos: ¡°Unas pol¨ªticas de gobierno corporativo y un sistema de control interno diligente, acorde a los requisitos que debe cumplir una sociedad cotizada, que contempla los riesgos a los que est¨¢ expuesto el grupo, tanto financieros como no financieros (incluidos los operativos, tecnol¨®gicos, legales, fiscales, sociales, medioambientales y reputacionales)¡±.

Al margen de los controles

¡°Sin embargo¡±, a?ade, ¡°las pr¨¢cticas irregulares que se han identificado son producto de instrucciones y directrices del se?or Curr¨¢s, efectuadas al margen del sistema de control interno implementado por el Grupo Dia¡±. Los autores del informe concluyen: ¡°Estamos, por tanto, en un caso de elusi¨®n de controles por parte del ex consejero delegado de Grupo Dia, don Ricardo Curr¨¢s, dando instrucciones directas y habiendo ejecutado las operaciones determinados directivos y empleados del Grupo Dia¡±.

El forensic analiz¨® centenares de correos electr¨®nicos intercambiados por los empleados de la cadena de supermercados, entre los que detectaron maniobras para tratar de eludir los controles establecidos. En el apartado que dedica el informe a evaluar el conocimiento de las regularizaciones no justificadas por parte de la direcci¨®n financiera, se recoge que uno de los imputados, Antonio Arnanz, director financiero, dijo a los auditores que dos trabajadoras que estaban bajo sus ¨®rdenes ¡°le transmitieron su disconformidad con esta pr¨¢ctica¡±. Existen varios correos electr¨®nicos, se?ala el informe, en los que una de esas trabajadoras estaba ¡°informando e incluso pidiendo autorizaci¨®n¡± a tres superiores, entre ellos Arnanz y Luis Mart¨ªnez, otro de los imputados.

Los auditores encontraron por ejemplo un correo en el que se mostraba que a cierre del ejercicio 2016 ¡°no se desregularizaron ciertas entradas, a pesar de que se recibieron las facturas del proveedor, hasta que finalizara el proceso de auditor¨ªa externa del a?o¡±. El literal del correo, en respuesta a un proveedor que reclamaba facturas, dice: ¡°Hola Carmen, el d¨ªa 2 no se desregularizar¨¢n las entradas como en a?os anteriores hasta que no se vayan los auditores y sin autorizaci¨®n de Antonio no puedo hacer nada¡±.

Seg¨²n explica el juez en el auto, una de las pr¨¢cticas irregulares de Curr¨¢s consisti¨® en ordenar que se anularan las provisiones de facturas pendientes de recibir para que Dia contabilizara mayor activo (el valor de las mercanc¨ªas) sin el correspondiente pasivo (el gasto que ocasion¨® su compra) para alterar los resultados.