La presi¨®n fiscal cae en Espa?a m¨¢s que en la media de la OCDE

La presi¨®n fiscal retrocede en el conjunto de las econom¨ªas avanzadas por segundo a?o consecutivo. Los pa¨ªses que forman parte de la Organizaci¨®n para la Cooperaci¨®n y el Desarrollo Econ¨®micos (OCDE) experimentaron un ligero descenso en la ratio de ingresos tributarios sobre el PIB: la media pas¨® del 34% de 2022 al 33,9% de 2023, seg¨²n los ¨²ltimos datos publicados este jueves por el organismo con sede en Par¨ªs. El ejercicio anterior ya se hab¨ªa producido una disminuci¨®n de la misma magnitud, reflejo en ambos casos de un periodo convulso que incluye los coletazos de la pandemia y la espiral inflacionaria causada por la invasi¨®n rusa de Ucrania. Espa?a no se escapa de esta tendencia, y la amplifica: en dos a?os, la presi¨®n fiscal ha bajado medio punto, del 37,8% al 37,3% ¡ªel descenso ha sido de tres d¨¦cimas en 2023 y de dos el a?o anterior¡ª, aunque se mantiene por encima del promedio del bloque, del que forman parte tanto pa¨ªses con una elevada carga impositiva y un articulado Estado del bienestar, por ejemplo los miembros de la UE, como otros con un m¨²sculo fiscal m¨¢s exiguo, entre ellos M¨¦xico o Turqu¨ªa.

El informe Revenue Statistics 2024 (Estad¨ªstica de Ingresos) matiza que la presi¨®n fiscal en el conjunto del grupo, aunque haya bajado en los dos ¨²ltimos a?os, sigue por encima de los niveles de 2019. Y hace menci¨®n directa a los desaf¨ªos may¨²sculos de los ¨²ltimos a?os, ¡°un per¨ªodo dif¨ªcil para las finanzas p¨²blicas (...) que incluy¨® la pandemia de la covid-19, la invasi¨®n ilegal de Ucrania por parte de Rusia y el nivel m¨¢s alto de inflaci¨®n en los pa¨ªses de la OCDE en 30 a?os¡±. Ante este escenario, contin¨²a, los socios del grupo ¡°siguieron utilizando la pol¨ªtica fiscal para aliviar los desaf¨ªos del coste de la vida en 2023 en medio de crecientes presiones de gasto relacionadas con retos a largo plazo como el cambio clim¨¢tico y el envejecimiento de la poblaci¨®n, que requerir¨¢n mayores ingresos¡±.

El resultado es, sin embargo, llamativo, ya que entre 2008 y 2022 solo se hab¨ªan registrado ca¨ªdas en los niveles medio de presi¨®n fiscal del grupo en dos ocasiones: 2017 (-0,6 puntos) y 2019 (-0,1). El documento ofrece datos preliminares sobre el ejercicio pasado y presenta una perspectiva hist¨®rica sobre la evoluci¨®n de los grandes impuestos del sistema y de las cotizaciones a la Seguridad Social. Una disminuci¨®n de la presi¨®n fiscal, recuerda, no se corresponde necesariamente a cambios impositivos, pues puede deberse a que el PIB, que es el denominador de la ratio, ha crecido m¨¢s que los ingresos fiscales ¡ªambas magnitudes se consideran en t¨¦rminos nominales, es decir, incluida la inflaci¨®n¡ª.

De hecho, casi todos los pa¨ªses del grupo registraron un crecimiento tanto de los ingresos tributarios como del PIB el a?o pasado. Esta din¨¢mica se dio tambi¨¦n en Espa?a, donde el crecimiento de la econom¨ªa fue superior al de la recaudaci¨®n. Eso explica parte de la reducci¨®n de la ratio, que tambi¨¦n se debi¨® a las rebajas fiscales millonarias aprobadas para mitigar la espiral de precios.

Aun as¨ª, Espa?a ha experimentado un aumento considerable de la presi¨®n fiscal en los ¨²ltimos a?os, de siete puntos entre 2010 y 2023, insuficiente sin embargo para cerrar la brecha con la media de la UE ¡ªdonde la ratio supera el 40%¡ª. De hecho, el acercamiento al promedio comunitario es un argumento que el Gobierno de coalici¨®n esgrime constantemente para defender una mayor imposici¨®n fiscal a determinados colectivos.

El aumento de la presi¨®n fiscal en el largo plazo no es una tendencia exclusiva de Espa?a: en la OCDE ha crecido del 31,5% de 2010 al 34% actual, con repuntes registrados en la mayor¨ªa de los pa¨ªses que conforman el grupo ¡ªen 29 de 36¡ª, con Jap¨®n, Eslovaquia y Grecia a la cabeza. Desde 1965, la subida ha sido de 9,2 puntos, un aumento que va en l¨ªnea con la necesidad de cubrir la presi¨®n cada vez mayor sobre los gastos p¨²blicos, sean en sanidad, educaci¨®n o pensiones, y mantener bajo control los desv¨ªos presupuestarios.

En el ¨²ltimo ejercicio analizado, 2023, la ratio de ingresos sobre el PIB ha crecido en 18 de los pa¨ªses del bloque; en otros 17 ha bajado y solo en uno se ha mantenido estable (Italia). Las mayores subidas se han observado en Luxemburgo (2,7 puntos porcentuales), Colombia (2,6) y Turqu¨ªa (2,5). Las ca¨ªdas m¨¢s pronunciadas son las de Chile (3,2 puntos), Corea del Sur (3,1) Israel (3,0) y Estados Unidos (2,4). Estas subidas y bajadas no han repercutido en la clasificaci¨®n de pa¨ªses con mayor presi¨®n fiscal. Francia sigue ocupando el primer lugar, con el 43,8%, seguida por Dinamarca (43,4%). En el otro extremo se encuentra M¨¦xico (17,7%).

Impuestos sobre el trabajo

El informe tambi¨¦n ofrece una panor¨¢mica sobre la estructura tributaria de sus pa¨ªses miembros, desglosando el peso de cada figura sobre el conjunto de la econom¨ªa. Tambi¨¦n en este caso ha habido variaciones en una visi¨®n de largo plazo, aunque la estructura de los sistemas fiscales se ha mantenido m¨¢s o menos invariada a lo largo del tiempo. Las cotizaciones sociales y el impuesto sobre la renta siguen siendo las figuras que m¨¢s recaudan sobre el PIB, seguidas por el IVA ¡ªen este caso, el organismo emplea datos de 2022¡ª.

El IRPF ¡ªel impuesto m¨¢s potente en varios pa¨ªses, Espa?a incluida¡ª supuso el 23,6% de los ingresos totales en el promedio de la OCDE, frente al 24,1% del a?o 2000. El organismo matiza que en este resultado ha influido la entrada en el club de una serie de pa¨ªses de Europa del Este y Am¨¦rica Latina en los ¨²ltimos a?os, que suelen tener ingresos por la renta m¨¢s bajos y para los cuales no est¨¢n disponibles todos los datos de la serie hist¨®rica. Sobre el PIB, la ratio pas¨® del 8,5% de 2010 al 8,2% en 2022. La recaudaci¨®n por sociedades sobre el PIB ha variado del 3,1% del PIB al 3,9% en el mismo periodo.

En Espa?a, la instant¨¢nea es algo distinta. Los ingresos por IRPF suponen un 9,1% del PIB, casi tres puntos m¨¢s con respecto al a?o 2000 y por encima de la media de la OCDE, mientras que la aportaci¨®n del impuesto sobre sociedades ha disminuido del 2,8% al 2,7% en el mismo periodo, por debajo del promedio del grupo.

Las cotizaciones a la Seguridad Social supusieron el 24,8% de los ingresos fiscales en la OCDE. Espa?a destaca como uno de los pa¨ªses donde la mayor carga recae sobre las empresas, junto con Estonia y Rep¨²blica Checa: la cantidad que pagan los empleadores supone un 25,2% de la recaudaci¨®n total y un 9,5% del PIB. Los impuestos sobre el consumo aumentaron su peso, de cerca de un 12% al 21,4% actual, con el IVA como gran recaudador: supuso en 2022 el 20,8% del total de la recaudaci¨®n y el 7% del PIB, el mismo porcentaje registrado en Espa?a.