Un producto de inversi車n y ahorro que goza de una fiscalidad especialmente favorable. Este es uno de los principales reclamos de los planes de pensiones, un complemento de las prestaciones estatales por jubilaci車n que muchos ven necesario, por las nubes que se ciernen sobre el sistema p迆blico. Pero, si por un lado es cierto que las aportaciones a los planes de pensiones se pueden desgravar de la base imponible de la declaraci車n de la renta hasta ciertos l赤mites, por el otro, muy poco se menciona el coste tributario que supone rescatarlos, una vez llegado el momento. Seg迆n la modalidad de rescate escogida, los impuestos que se pagar芍n ser芍n m芍s o menos gravosos y podr赤an frustrar en gran medida los ahorros realizados en los a?os de constituci車n del capital.
El principio fundamental a recordar y en el que insisten los expertos es que el dinero del rescate de cualquier plan de pensiones y en cualquiera de las modalidades ※tributar芍 como si de una n車mina se tratara, como rendimiento del trabajo y en la base general§ de la declaraci車n de la renta, subraya Norberto Miras, abogado del despacho Mibufete. El experto de finanzas del comparador bancario iAhorro, Antonio Gallardo, recuerda que el tipo m芍ximo en el tramo estatal es el 22,5% y, en las comunidades aut車nomas, var赤a entre el 21% de Madrid y el 25,5% de Andaluc赤a, Cantabria o Catalu?a, entre otras, por lo que la tributaci車n m芍xima se sit迆a entre el 43,5% y el 47,5%.
De esta forma, si se rescata el plan de pensiones en un 迆nico cobro ※nos iremos a un tramo muy elevado en la tarifa del impuesto y pagaremos m芍s, aunque dispondremos del dinero§, subraya Miras. Por el contrario, ※retirar el plan en forma de renta§, es decir, peri車dicamente y en peque?as partes, ※presenta la ventaja de tributar menos, pero sin poder disponer de la totalidad de la prestaci車n§, a?ade. Gallardo se muestra mucho m芍s proclive a utilizar la segunda opci車n. Y destaca: ※Muchas veces los beneficiarios prefieren los rescates mixtos, ya que se recupera una parte en forma de capital para un objetivo determinado (ya sea un viaje, un cambio de residencia o cualquier otro proyecto) y se evita el impacto fiscal de hacerlo por la totalidad§.
?Capital o renta?
Con el fin de explicar ese efecto, Gallardo trae a colaci車n tres ejemplos, todos aplicables a un contribuyente de 65 a?os, sin discapacidad, c車nyuge a cargo, deducci車n por vivienda ni hijos, que tributa en Madrid y declara la renta media espa?ola por ingresos del trabajo (23.640,50 euros). En el primer supuesto, esta persona tiene un capital acumulado en el plan de pensiones de 50.000 euros. Si lo cobra en capital, de una vez, ese a?o declarar芍 un total de 73.640,50 euros, por lo que tributar芍 en el tramo con tarifa al 29,3%, lo que equivale a pagar 21.576,67 euros. Al rev谷s, si efectuara el cobro en forma de renta diluida en 15 a?os, ese a?o tendr赤a que sumar a los ingresos del trabajo 3.593,33 euros, lo que implica un total de 27.233,83 euros. Recaer赤a entonces en el tramo con un tipo del 15,7%, lo que acarrea un pago de 4.275,71 euros.
En el caso de que ese mismo contribuyente rescate un plan de 100.000 euros en forma de capital, el tipo que se aplicar芍 al total de los rendimientos del trabajo ser芍 el 35,7%, lo que equivale a 44.139,65 euros. La cuota rescatada ese a?o si se retira en forma de renta, no obstante, ser赤a de 7.233,33 y el tipo aplicable a la suma final es del 17,4%, por lo que pagar赤a 13.833,14 euros. Y, si el total acumulado en el plan fuera de 150.000 euros, el rescate en una vez supondr赤a el pago de un impuesto de 66.504,31 euros (el tipo aplicable ser赤a el 38,3%), mientras que el cobro de la renta en ese primer a?o acarrear赤a el pago de 6.499,31 euros (el tipo ser赤a el 18,8%).
Entre la multitud de factores que pueden modificar de forma sustancial estas cifras habr芍 que tener en cuenta, sin embargo, que para prestaciones derivadas de una jubilaci車n acaecida despu谷s del 31 de diciembre de 2006, los beneficiarios de un plan de pensiones que lo rescaten de una vez pueden aplicar una reducci車n del 40% a lo que se integre en la base imponible, pero solo por la parte correspondiente a las aportaciones realizadas hasta esa fecha. Esta reducci車n podr芍 aplicarse una sola vez en un a?o determinado, por lo que, si el beneficiario tiene m芍s de un plan, podr芍 aprovecharla solo en uno de ellos, a su elecci車n.
Por el contrario, si se rescata el plan en forma de renta temporal o vitalicia, ※la cantidad total percibida en un determinado a?o se integra en su totalidad, sin que se pueda aplicar ninguna reducci車n§, afirma Miras.
Otros planes para la jubilaci車n
Pese a su nombre, muy parecido al de los planes de pensiones, los planes de jubilaci車n se distinguen de los primeros por ser un producto financiero basado en un seguro. Al rev谷s de lo que ocurre con los primeros, los planes de jubilaci車n se pueden rescatar en cualquier momento, seg迆n las condiciones que se hayan pactado en el momento de la firma. En el caso de los planes de pensiones, en un principio el rescate es posible por jubilaci車n u otras condiciones como incapacidad profesional, desempleo o enfermedad grave, aunque a partir de 2025 se permitir芍 la retirada de capital de los planes que tenga una antig邦edad de, al menos, 10 a?os.
※Los planes de jubilaci車n tributan como capital mobiliario, con tramos que van del 19% al 23%§, se?ala el abogado del despacho Mibufete Norberto Miras. ※Cuando la renta se percibe por jubilaci車n o invalidez permanente o gran invalidez y no se han producido rescates parciales, no se empiezan a declarar las rentas hasta que no se haya cobrado una cantidad equivalente al total de las primas pagadas§, a?ade.
En los dem芍s supuestos, se declara un porcentaje fijo de la renta que depende de la edad que tenga el beneficiario cuando empiece a cobrar la renta, si esta es vitalicia, o de su duraci車n, si esta es temporal. ※En los primeros 10 a?os, a este porcentaje se a?ade la rentabilidad que se genera hasta que se inicia el cobro de la renta (calculada dividiendo la diferencia entre el capital acumulado y las primas pagadas entre 10 o entre el n迆mero de a?os de duraci車n de la renta si es inferior a 10)§, agrega Miras. ※Durante los 10 primeros a?os se deber赤a declarar tambi谷n una d谷cima parte de la diferencia entre el capital acumulado y las primas abonadas§, concluye.
