¡®Pandora Papers¡¯ en Am¨¦rica Latina: ?Qui¨¦nes aparecen? ?Qu¨¦ es un para¨ªso fiscal?

Una filtraci¨®n de m¨¢s de 11,9 millones de documentos confidenciales ha sacado a la luz las fortunas secretas de algunas de las personas m¨¢s influyentes y conocidas en el mundo. Los Papeles de Pandora, la mayor colaboraci¨®n period¨ªstica de la historia, abre las puertas de la industria offshore, un mundo de fideicomisos opacos, empresas de papel, beneficiarios ocultos y poderosos despachos legales. Estas son las claves para entender la investigaci¨®n, que permiten observar esa industria desde su propio centro neur¨¢lgico.

?Qu¨¦ son los Papeles de Pandora?

Papeles de Pandora (o Pandora Papers) es el nombre de una investigaci¨®n period¨ªstica basada en una gran filtraci¨®n de documentos confidenciales de 14 despachos de abogados especializados en la creaci¨®n de sociedades en pa¨ªses como Panam¨¢, las Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas o las Bahamas. Los documentos abarcan m¨¢s de cinco d¨¦cadas de registros y permiten reconstruir qui¨¦nes, d¨®nde y para qu¨¦ se crearon estas estructuras, datos que de otra forma no se hubieran hecho p¨²blicos.

EL PA?S colabor¨® con varios medios internacionales y locales, as¨ª como con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci¨®n (ICIJ), que lider¨® el proyecto. En M¨¦xico particip¨® junto al semanario Proceso, la organizaci¨®n Quinto Elemento Lab y la cadena Univisi¨®n. En Brasil, con la revista Piau¨ª, Ag¨ºncia P¨²blica y los portales Poder 360 y Metr¨®poles. En Argentina, el equipo est¨¢ integrado por el peri¨®dico La Naci¨®n, El Diario e Infobae. En Colombia la investigaci¨®n estuvo a cargo del Centro Latinoamericano de Investigaci¨®n Period¨ªstica, El Espectador y Connectas. En Chile, la Fundaci¨®n Period¨ªstica LaBot y CIPER. En Ecuador, el diario El Universo. En Venezuela, el portal Armando.info. Es un trabajo de m¨¢s de 600 periodistas en 117 pa¨ªses y territorios. Puede consultar la lista completa de participantes aqu¨ª.

La investigaci¨®n se ha desarrollado a lo largo de casi dos a?os e incluy¨® el an¨¢lisis de documentos de texto, hojas de c¨¢lculo, correos electr¨®nicos e im¨¢genes, entre otros archivos. Hay actas de constituci¨®n, registros de accionistas, facturas, pasaportes, diarios de viaje¡­ Entre todos, componen un retrato sin precedentes de la cara oculta de las finanzas internacionales y arrojan luz sobre los secretos de los para¨ªsos fiscales y los profesionales que act¨²an como puente para llegar a estas jurisdicciones. La filtraci¨®n se?ala a m¨¢s de 27.000 compa?¨ªas y a casi 30.000 de sus beneficiarios. Argentina es el pa¨ªs latinoamericano con mayor presencia de beneficiarios finales y el tercero que m¨¢s aparece en toda la filtraci¨®n, seg¨²n el an¨¢lisis del ICIJ. Brasil, Venezuela y Guatemala tambi¨¦n est¨¢n en los primeros 10 lugares en los conteos por pa¨ªs.

?Qu¨¦ personalidades relevantes aparecen en los Papeles de Pandora?

La investigaci¨®n revela los activos secretos, acuerdos encubiertos y fortunas ocultas de un enjambre de ricos y poderosos: m¨¢s de 330 pol¨ªticos y funcionarios, 14 jefes de Estado de Am¨¦rica Latina entre actuales y retirados, 46 oligarcas rusos y m¨¢s de 130 multimillonarios de la lista de Forbes. En el escenario regional hay tres presidentes en activo: Sebasti¨¢n Pi?era de Chile, Guillermo Lasso de Ecuador y el dominicano Luis Abinader. Once son exmandatarios, por ejemplo, los colombianos C¨¦sar Gaviria y Andr¨¦s Pastrana. Cerca de una veintena de periodistas de EL PA?S en Am¨¦rica participaron en la investigaci¨®n.

?Qu¨¦ es un para¨ªso fiscal?

Un ¡°para¨ªso fiscal¡± es una mala traducci¨®n del ingl¨¦s tax haven, literalmente refugio fiscal. Son sitios donde la creaci¨®n de sociedades mercantiles es una de sus principales industrias, e incluso la ¨²nica. Suelen ser pa¨ªses o territorios peque?os que buscan atraer a clientes e inversionistas en el extranjero con impuestos bajos, facilidad para abrir empresas y confidencialidad en los registros. El anonimato es un punto crucial. Muchas personas que recurren a estas jurisdicciones buscan seguridad y administrar su patrimonio de forma discreta. Es tambi¨¦n uno de los aspectos m¨¢s problem¨¢ticos: para los Gobiernos es muy complicado seguir el rastro del dinero y puede convertirse en campo f¨¦rtil para delitos como fraude, blanqueo de capitales y actos de corrupci¨®n.

La clasificaci¨®n de para¨ªsos fiscales var¨ªa seg¨²n la ley de cada pa¨ªs, pero los principales criterios suelen ser la carga impositiva que tienen y su disposici¨®n para colaborar con autoridades extranjeras. Por eso, no existe una lista global y oficial de jurisdicciones de este tipo, sino que cada pa¨ªs decide por s¨ª mismo con cu¨¢les firma acuerdos tributarios o de intercambio de informaci¨®n.

?Qu¨¦ es una sociedad offshore? ?Son legales?

Una sociedad offshore es una entidad que se crea en un pa¨ªs distinto de aquel en que reside su beneficiario. Tener una empresa offshore no es un delito, bajo la idea de que cada persona puede elegir d¨®nde invertir y qu¨¦ hacer con su dinero. Un estudio publicado en 2017 y actualizado en 2019 estim¨® que un 10% del producto interior bruto mundial se encuentra en sociedades offshore. La regla general para que sean legales es que se declaren a las autoridades tributarias competentes.

El problema de estas sociedades es cuando se crean en jurisdicciones opacas en busca de escasas o nulas cargas impositivas y de confidencialidad. En los reportajes muchas veces encontrar¨¢ t¨¦rminos como empresas ¡°opacas¡±, ¡°de papel¡± o ¡°fantasma¡± porque no tienen actividad real ni empleados ni oficinas f¨ªsicas. Se utilizan, en l¨ªneas generales, para ocultar y eximir de responsabilidades fiscales o legales al verdadero due?o de unos activos que pueden ser financieros, pero tambi¨¦n se pueden concretar en propiedades inmobiliarias, obras de arte o veh¨ªculos, entre otros. ¡°Cuando llega el fisco, esta gente dice ¡®ah bueno, yo no soy el due?o¡±, bromea Chuck Collins, acad¨¦mico del Instituto de Estudios de Pol¨ªticas en Washington.

Las empresas opacas se vuelven los due?os legales de estos activos y ocultan la identidad de los due?os reales. Y estas capas se pueden sumar. Una empresa offshore en Belice puede ser due?a de otra en Islas Caym¨¢n que es propietaria de otra en Hong Kong. El beneficiario real, en cambio, puede estar en M¨¦xico o Brasil. Sus inversiones, en EE UU.

?Qui¨¦n y c¨®mo puede abrir una sociedad en un para¨ªso fiscal?

Al calor de los para¨ªsos fiscales y sus atractivos ha surgido toda una industria especializada en la gesti¨®n de los tr¨¢mites necesarios para que interesados de cualquier parte del mundo puedan crear sus sociedades de forma secreta. Gracias a la ayuda de estos despachos de abogados, el cliente consigue no dejar rastro de su identidad en documentos oficiales como actas de incorporaci¨®n o registros de accionistas. Entre los documentos de los Papeles de Pandora aparecen algunos de los mayores proveedores a nivel mundial, como Alem¨¢n, Cordero, Galindo y Lee (Alcogal), Trident Trust o Asiaciti.

Son despachos completamente establecidos y legales, a veces cercanos al poder en sus pa¨ªses sede. Glenn D. Godfrey, exministro de Turismo de Belice, es el fundador del despacho GDG, incluido en la filtraci¨®n. Jaime Eduardo Alem¨¢n, uno de los socios de Alcogal, fue ministro de Justicia de Panam¨¢ y embajador en Estados Unidos. Cerca del 50% de los pol¨ªticos que aparecen en los Papeles de Pandora eran clientes de Alcogal.

?Qui¨¦n es qui¨¦n en la filtraci¨®n?

En la industria offshore abundan t¨¦rminos que suelen ser confusos, pero que en realidad son m¨¢s sencillos de lo que parecen.

- Beneficiario: Es el due?o real de la compa?¨ªa, uno de los datos guardados con mayor recelo en los llamados para¨ªsos fiscales. Tambi¨¦n se traduce como ¡°beneficiario final¡±, del ingl¨¦s ultimate benefitial owner.

- Proveedor: Es el despacho legal que ayuda a crear y manejar las empresas offshore. Estas firmas de abogados guardaban registros y solventaban los tr¨¢mites de los beneficiarios, y de esta informaci¨®n se desprenden los documentos filtrados.

- Intermediario: En muchos casos, los beneficiarios no gestionan directamente la creaci¨®n de sus empresas, sino que acuden a asesores, bancos o gestores de inversiones que les ayudan a contactar a los proveedores.

- Accionista: Como en un negocio tradicional, los due?os tienen un porcentaje de acciones de la empresa. Los t¨ªtulos pueden estar a nombre de una persona o de otra compa?¨ªa y as¨ª se pueden encadenar estructuras offshore.

- Director: Es tal cual quien dirige la compa?¨ªa. En muchos casos el accionista es el director de su propia compa?¨ªa. Tambi¨¦n se puede dar el caso que empleados de los despachos funjan como directores de una firma: no tienen poder de decisi¨®n, pero se dedican a presidir asambleas y resolver otros tr¨¢mites en los registros mercantiles.

- Fideicomiso: Se conoce como trust, en ingl¨¦s. Es un contrato con el que se transfiere el t¨ªtulo de una propiedad a un tercero. Esa persona o empresa (el fideicomisario) se convierte en el due?o legal de ese activo y se encarga de administrarlo a favor de un beneficiario. A esa estructura b¨¢sica se le suma tambi¨¦n la figura del protector, que se encarga de supervisar las tareas del fideicomisario y sustituirlo, si es necesario. Los fideicomisos son particularmente opacos porque no suele haber registros p¨²blicos de ellos en las jurisdicciones offshore y hacen a¨²n m¨¢s dif¨ªcil identificar al propietario real de una casa o un yate, por ejemplo.

Si tener una offshore es legal, ?por qu¨¦ son relevantes los Papeles de Pandora?

Los problemas comienzan cuando esas sociedades y sus ganancias est¨¢n deliberadamente escondidas en jurisdicciones opacas, sin que se haya declarado su existencia a las autoridades donde el verdadero propietario tiene su residencia fiscal. Esto es lo que ocurre en muchos de los casos que se han retratado en los Papeles de Pandora. Bajo esa capa de opacidad se ocultan flujos de dinero il¨ªcitos que abren la puerta al cohecho, el lavado de dinero, la evasi¨®n fiscal o la financiaci¨®n del terrorismo.

Am¨¦rica Latina pierde m¨¢s de 40.000 millones de d¨®lares en impuestos cada a?o por el abuso de estructuras offshore, seg¨²n un informe publicado por el Tax Justice Project, una organizaci¨®n especializada en evasi¨®n fiscal. Brasil es el pa¨ªs de la regi¨®n que m¨¢s impuestos pierde anualmente: 14.600 millones de d¨®lares. Le siguen Colombia, con 11.600 millones de d¨®lares, y M¨¦xico, con 8.250 millones. La OCDE calcula que al menos 11,3 billones de d¨®lares est¨¢n guardados offshore a nivel mundial.

Gracias a las revelaciones que han acompa?ado a filtraciones como esta, se han redoblado los esfuerzos en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. En algunos pa¨ªses latinoamericanos se han iniciado investigaciones sobre casos que aparecen en otras publicaciones como los Papeles de Panam¨¢ y se ha abierto el debate sobre la necesidad de un pago m¨ªnimo de impuestos corporativos a nivel global para evitar que se recurra a para¨ªsos fiscales. Los Papeles de Pandora son una nueva foto de una industria del secreto que, pese a todo, sigue gozando de buena salud y que tiene a los m¨¢s poderosos entre sus clientes.

?Qu¨¦ despachos de abogados aparecen?

De los 14 despachos que aparecen, ocho est¨¢n en Am¨¦rica: Dos en Panam¨¢ (Alcogal y OMC); tres en Belice (GDG, CitiTrust International y Commonwealth Corporate Services Limited) y tres en Islas V¨ªrgenes Brit¨¢nicas (Trident Trust, Fidelity Management y Commence BVI). Muchos de estos bufetes, sin embargo, ten¨ªan sedes y negocios en varias partes del mundo. En respuesta a las preguntas planteadas por el Consorcio, Alcogal ha emitido un comunicado donde afirma adherirse a los requisitos legales de aquellas regiones en las que opera. Esta postura est¨¢ generalizada entre sus hom¨®logos en los Papeles de Pandora.

El rey Abdul¨¢ de Jordania era un cliente notable de Alcogal. OMC daba servicios al presidente Pi?era y a la cantante Shakira. Trident ten¨ªa en su cartera a Carlo Ancelotti, el entrenador del Real Madrid, y a Paulo Guedes, ministro brasile?o de Econom¨ªa. Trident, con bienes administrados calculados en 35.000 millones de d¨®lares, asegura que ¡°rutinariamente colabora con cualquier autoridad competente que solicita informaci¨®n¡±.

En Dub¨¢i, SFM ayud¨® a Dominique Strauss-Kahn, exjefe del FMI, a abrir una empresa para gestionar sus ganancias como consultor internacional. Asiaciti Trust, de Singapur, ayud¨® a Mar¨ªa Asunci¨®n Aramburuzabala, la mujer m¨¢s rica de M¨¦xico, a abrir varias estructuras financieras con las que compr¨® aviones privados y mansiones. Otros proveedores estaban en pa¨ªses peque?os como Seychelles (All About Offshore y Alpha Consulting), Malta (DadLaw) y Chipre (Demetrios A Demetriades LLC). Il Shin, con foco en clientes asi¨¢ticos, tiene el grueso de sus operaciones en China.

?Qu¨¦ parecidos y diferencias hay con los Papeles de Panam¨¢?

Tanto los Papeles de Pandora como los Panama Papers fueron proyectos liderados por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci¨®n y, pese a que han pasado cinco a?os desde la publicaci¨®n de este ¨²ltimo, ambos comparten muchos rasgos comunes. Los documentos asociados a ambas filtraciones tienen su origen en proveedores offshore. De hecho, los Papeles de Panam¨¢ proced¨ªan de la firma paname?a Mossack Fonseca.

El volumen de ambas filtraciones es parecido, aunque los Papeles de Pandora contienen unos 400.000 archivos m¨¢s y sus 2,94 terabytes superan por poco a los 2,6 terabytes que supuso su antecesor.

Lo que no tiene precedentes es el nivel de detalle con que la nueva filtraci¨®n muestra las relaciones entre quienes buscan beneficios en la creaci¨®n de sociedades de para¨ªsos fiscales y la amplia gama profesionales que les ayudan a cumplir ese objetivo. No es un solo despacho, sino 14. Y a m¨¢s despachos, m¨¢s clientes: los Papeles de Pandora contienen informaci¨®n de m¨¢s de 29.000 propietarios de sociedades, el doble de lo que se pudo extraer hace un lustro.

?Ha cambiado algo desde los Papeles de Panam¨¢?

Los Papeles de Panam¨¢ marcaron un antes y un despu¨¦s en c¨®mo se perciben las sociedades offshore. Lo confirman los abogados que trabajan en el sector y tambi¨¦n los archivos de la nueva investigaci¨®n: despu¨¦s de 2016 Trident Trust incorpor¨® casi un centenar de clientes que optaron por trasladar sus sociedades de Mossack Fonseca al nuevo proveedor para eludir la exposici¨®n y la presi¨®n de las autoridades.

Las autoridades de Panam¨¢, presionadas a nivel global tras el esc¨¢ndalo, aceptaron firmar acuerdos de intercambios de informaci¨®n con varios pa¨ªses. Estos acuerdos facilitan la remisi¨®n de datos bancarios y fiscales de forma casi autom¨¢tica entre pa¨ªses, un instrumento que permite a inspectores de Hacienda e investigadores de las fiscal¨ªas tener mejor acceso a documentos que antes pod¨ªan tardar a?os en conseguir.