Pese al estado de alarma, decretado para luchar contra el coronavirus y prorrogado, de momento, hasta el 26 de abril (aunque lo m芍s probable es que se alargue por lo menos hasta el 9 de mayo), el Ministerio Hacienda ha confirmado el calendario de la campa?a de la Renta de este a?o. Desde el d赤a 1 de abril es posible presentar la declaraci車n por internet, hasta el 25 de junio si el resultado es a ingresar, y hasta el cierre de campa?a, el 30 de junio, si es a devolver o si el resultado es a ingresar pero sin domiciliaci車n. A partir del 7 de mayo se podr芍 presentar la declaraci車n por tel谷fono y, desde el 13 de mayo, de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria y de las Comunidades Aut車nomas (pero solo hasta el 25 de junio si el resultado es a ingresar).
M芍s all芍 de las novedades en los l赤mites de ingresos para declarar, el modelo de declaraci車n, la reducci車n para rendimientos del trabajo, la aplicaci車n de las exenciones, los l赤mites de la estimaci車n objetiva para empresarios y profesionales, las obligaciones contables y los rendimientos de la propiedad intelectual, ?qu谷 recomendaciones son las m芍s oportunas para no equivocarse en la campa?a de este a?o? Estas son las principales sugerencias elaboradas por el Consejo General de Economistas (CGE) sobre elementos que, a veces, olvidamos revisar.
Compruebe siempre el borrador
Antes de presentar la declaraci車n confirmando el borrador, lo mejor es asegurarse de que los datos fiscales facilitados por la Agencia Tributaria son correctos. Habr芍 que prestar especial atenci車n, entre otros elementos, a las circunstancias personales y familiares, tales como el n迆mero de hijos o el estado civil, especialmente si variaron en 2019.
※A veces, en el borrador se nos imputan rentas exclusivamente a nosotros, cuando pertenecen tambi谷n a otros cotitulares, o no se nos atribuyen rentas que corresponden, total o parcialmente, a bienes o derechos de nuestra titularidad, por lo que conviene comprobar estos extremos, si no queremos tributar de m芍s o de menos§, advierte Agust赤n Fern芍ndez, vocal del Consejo T谷cnico de los asesores fiscales del CGE.
El cotitular de una cuenta bancaria que no genere los ingresos que alimentan su saldo, adem芍s, no se imputar芍 ning迆n rendimiento del capital mobiliario, aunque en los datos fiscales Hacienda atribuya a cada titular la mitad de los rendimientos. Otro punto a revisar es la calificaci車n de las retribuciones por impartir cursos, conferencias o seminarios, ya que ※puede que el pagador las calificara como rendimientos de actividades profesionales y sean rendimientos del trabajo§, se?ala Fern芍ndez.
Retribuci車n en especie exenta
Si la empresa entreg車 al contribuyente acciones o participaciones en ejercicios anteriores como retribuci車n en especie exenta, y este las hubiera transmitido en 2019, para calcular la ganancia o la p谷rdida patrimonial, el valor de adquisici車n ser芍 el de mercado de las acciones o participaciones en el momento de su entrega. Si se trata de valores cotizados, el valor de cotizaci車n en el momento de la entrega.
De todas formas, ※hay que revisar que en el borrador no aparezcan las retribuciones en especie exentas como rendimientos del trabajo computables§, advierte Fern芍ndez.
Planes de pensiones
El hecho de haber rescatado en 2019 un plan de pensiones en forma de capital como consecuencia de la jubilaci車n, y disponer al mismo tiempo de otro plan de pensiones que a迆n no se ha rescatado, implica que la reducci車n del 40% solo podr芍 proceder en uno de ellos. Eso s赤, el contribuyente decide.
Cuidado con los bonus de productividad
Si el a?o pasado el contribuyente hubiera percibido un bonus de su empresa que puede reducir en un 30% por haberse generado en m芍s de dos a?os, antes de todo se asegurar芍 de que no ha reducido otro rendimiento generado en m芍s de dos a?os en los cinco ejercicios anteriores, porque, en ese caso, no podr芍 hacerlo por el obtenido en 2019. Y, aunque pueda reducirlo, ※deber芍 pensar si le interesa hacerlo, sabiendo que no podr芍 aplicar la reducci車n a otros rendimientos generados en m芍s de dos a?os que reciba en los cinco a?os siguientes§, avisa Fern芍ndez.
Mayores de 65 a?os
※El contribuyente que tenga m芍s de 65 a?os y haya transmitido en 2019 cualquier bien o derecho, obteniendo a cambio una ganancia patrimonial puede exonerar esta renta del IRPF si, en los seis meses siguientes, invirtiera el importe obtenido en una renta vitalicia, con un m芍ximo de 240.000 euros§, destaca el director del Servicio de estudios de los asesores fiscales del CGE, Rub谷n Gimeno.
Pero, en el caso de que el contribuyente sea mayor de 65 a?os y haya transmitido su vivienda habitual, no tendr芍 que reinvertir la correspondiente ganancia patrimonial para no tributar.
Algunas ayudas tributan
※Si ha cobrado alguna ayuda, como el plan PIVE o Movea para la adquisici車n de un veh赤culo, o alguna ayuda otorgada a su comunidad de vecinos, por ejemplo, para cambiar el ascensor, no olvide que tributa como ganancia patrimonial en la base general§, subraya Gimeno.
Seguro de hogar, cl芍usula suelo e hipotecas multidivisa
Algo que no hay que olvidarse de incorporar en la base de la deducci車n por adquisici車n de vivienda habitual es el seguro del hogar vinculado a la hipoteca y que la entidad bancaria haya eventualmente obligado a contratar. ※Si el seguro no hubiese sido obligatorio, podr芍 deducir la parte de la prima correspondiente a determinados da?os como incendio, explosi車n, tormenta, u otros, exigidos por la normativa hipotecaria§, apostilla Gimeno.
Ser芍 necesario tambi谷n regularizar los intereses percibidos en 2019 que formaron parte de la base de la deducci車n por adquisici車n de vivienda, estatal o auton車mica, en ejercicios no prescritos, por aplicaci車n de las cl芍usulas suelo. ※En estos casos§, agrega Gimeno, ※habr芍 que integrar la cantidad deducida en ejercicios pasados que se corresponda con estos intereses ahora devueltos pero sin tener que pagar intereses de demora; si le devuelven cantidades por una hipoteca multidivisa, s赤 deber芍 incluir los intereses§.
Vivienda
Si en 2019 el contribuyente vendi車 su vivienda habitual y todav赤a no ha comprado una nueva, pero tiene intenci車n de hacerlo, no deber芍 olvidar que dispone de dos a?os para reinvertir el importe obtenido en la adquisici車n de una nueva vivienda habitual y que deber芍, en la declaraci車n de este a?o, indicar su compromiso de adquirir una nueva vivienda en este plazo. De esta forma, dejar芍 exenta la ganancia patrimonial de la venta.
En el supuesto de c車nyuges, propietarios de dos viviendas habituales al 50% en ambas, si cada uno reside en una de ellas, ambos tendr芍n de imputarse rentas inmobiliarias por el 50% del inmueble que no habitan.
El c車nyuge separado o divorciado que sigue siendo propietario de la vivienda que habitan el otro c車nyuge y sus hijos no ha de imputar ninguna renta inmobiliaria por la misma. Adem芍s, si la adquiri車 antes del a?o 2013 y sigue pagando un pr谷stamo hipotecario por ella, podr芍 deducir por vivienda habitual.
?El descendiente trabaja? Eche c芍lculos
Si el contribuyente tuviera un descendiente por el que puede aplicar el m赤nimo, y este hubiera obtenido rentas entre 1.800 euros y 8.000 euros y, si presentara declaraci車n, le saldr赤a una cantidad a devolver, ※lo mejor es que eche cuentas, a ver qu谷 les conviene m芍s en conjunto: que no presente la declaraci車n el descendiente 每y que no obtenga la devoluci車n de las retenciones每 para que el contribuyente se aplique el m赤nimo, o que la presente 每y obtenga la devoluci車n-, y que el contribuyente renuncie al m赤nimo§, aconseja Gimeno.
Deducciones auton車micas
Muchas veces se olvidan, pero las Comunidades Aut車nomas regulan una serie de deducciones a veces muy interesantes. Por ello, ※se analizar芍n las deducciones vigentes en la regi車n donde el contribuyente reside, con el objetivo de aplicar aquellas a las que tenga derecho§, insiste Gimeno.
