Los espa?oles pagaron en 2023 un tipo del 15,4% en los grandes impuestos, el mayor de la historia

Inflaci¨®n disparada, creaci¨®n de empleo, aumentos salariales y fuerte revalorizaci¨®n de las pensiones. Todos estos factores llevaron a que en el a?o 2023 los contribuyentes espa?oles soportaran un tipo medio del 15,4% en los grandes impuestos que conforman el sistema fiscal, dos d¨¦cimas m¨¢s que un ejercicio antes y la mayor cifra de la serie hist¨®rica de la Agencia Tributaria.

Los datos analizan el detalle del IRPF, IVA, Sociedades y los impuestos especiales, cuatro figuras que recaudaron en conjunto algo m¨¢s de 260.000 millones de euros durante el pasado ejercicio, el 95% de los ingresos totales (271.935 millones de euros). Por eso, tal y como resumen varios expertos consultados, de su desempe?o dependen el comportamiento del conjunto del sistema tributario y la evoluci¨®n de los tipos efectivos.

El impuesto que realmente marca la diferencia dentro de todo este conglomerado es el IRPF. Su peso en la recaudaci¨®n total llega a casi el 50% ¡ªmuy por encima del 30% que supone el IVA, en segundo lugar¡ª, por lo que la mayor parte del aumento del gravamen medio se debe exclusivamente a su evoluci¨®n. En efecto, los datos de la agencia reflejan que la base imponible de las rentas de los hogares roz¨® en 2023 el in¨¦dito nivel de los 843.000 millones de euros, dando pie a una recaudaci¨®n de 120.000 millones que da como resultado un tipo medio del 14,3%, m¨¢ximo hist¨®rico para este tributo.

¡°El factor fundamental tras el aumento de los tipos del impuesto se encuentra en la no deflactaci¨®n de la tarifa del IRPF¡±, resume Santiago Lago Pe?as, catedr¨¢tico del Departamento de Econom¨ªa Aplicada de la Universidad de Vigo. En la misma l¨ªnea se sit¨²a Francisco de la Torre, inspector de Hacienda del Estado, quien alude a la conocida como progresividad en fr¨ªo, un fen¨®meno que se produce cuando los salarios y las pensiones crecen para compensar el alza de los precios sin que Hacienda ajuste el impuesto al IPC. ¡°Si en un contexto de inflaci¨®n los ingresos suben, pero no se tocan ni la escala, ni las deducciones, ni los m¨ªnimos personales, la recaudaci¨®n aumenta y el tipo medio sube¡±, a?ade Lago Pe?as. Un an¨¢lisis reciente de Funcas tambi¨¦n apunta en la misma direcci¨®n: ¡°El viento de cola de la inflaci¨®n¡±, sumado a la ¡°ausencia de correcci¨®n de la progresividad en fr¨ªo¡± ayuda a explicar el aumento de la presi¨®n fiscal en el IRPF, apunta Desiderio Romero, catedr¨¢tico de Econom¨ªa Aplicada en la Universidad Rey Juan Carlos e investigador en Funcas.

Los datos de la agencia, no obstante, muestran otra derivada que pone sobre la mesa Carmen Mar¨ªn, investigadora en Fedea. Esta experta recuerda que el tipo impositivo tambi¨¦n se mueve hacia arriba o hacia abajo en funci¨®n del nivel de los salarios, ya que un contribuyente que se encuentra por debajo del m¨ªnimo para declarar suma base imponible, pero no agrega cuota, lo que en la pr¨¢ctica supone una bajada de la presi¨®n. ¡°Se paga m¨¢s porque los sueldos y las pensiones son m¨¢s elevados. Si a eso se le suma la no deflactaci¨®n, el resultado es un tipo m¨¢s alto¡±. Tambi¨¦n habr¨ªa otras causas menores como el crecimiento econ¨®mico y la creaci¨®n de empleo o las revalorizaciones salariales y de pensiones, a?ade Julio L¨®pez Laborda, catedr¨¢tico de Econom¨ªa P¨²blica en la Universidad de Zaragoza.

La estad¨ªstica de la agencia, efectivamente, refleja este aumento de la tarifa tanto en los salarios como en las pensiones. En 2023, el tipo efectivo lleg¨® al 16,8% en el caso de las rentas del trabajo y al 9,6% en las jubilaciones ¡ªotro r¨¦cord hist¨®rico en ambos casos¡ª. Sin embargo, el resultado es diferente cuando se analizan otro tipo de ingresos que tambi¨¦n se gravan a trav¨¦s del IRPF. Es el caso de las rentas del capital, conformadas principalmente por dividendos, intereses de cuotas bancarias o ganancias patrimoniales. En todos los casos, el tipo medio se mantuvo en el 19%, la misma tasa que viene registr¨¢ndose desde hace casi 10 a?os.

Entonces, ?han pagado m¨¢s impuesto los espa?oles en 2023? En t¨¦rminos agregados, apunta L¨®pez Laborda, el contribuyente medio est¨¢ soportando dos d¨¦cimas de m¨¢s en impuestos, ¡°un alza que, por lo general, no obedece a cambios normativos ni a una subida fiscal directa¡±, sino a efectos indirectos derivados de la inflaci¨®n. ¡°La gente paga m¨¢s en impuestos sin que la renta real haya aumentado de forma significativa¡±, resume Lago Pe?as. Cabe recordar, no obstante, que la presi¨®n fiscal ¡ªel indicador que mejor mide la carga tributaria de una regi¨®n¡ª de los cuatro grandes impuestos se redujo en cuatro d¨¦cimas de 2022 a 2023, hasta el 18,2% del PIB. Por su parte, la presi¨®n fiscal total (que incluye todos los impuestos y las cotizaciones sociales) ronda en Espa?a el 38%, notablemente por debajo de la media europea.

El resto de la cesta

Aunque de manera mucho m¨¢s t¨ªmida, en la evoluci¨®n del tipo medio general tambi¨¦n influyen los tres otros grandes grav¨¢menes, cuyos comportamientos son muy dispares al de la renta. De entrada, en ninguno de ellos el tipo efectivo registrado en 2023 alcanz¨® r¨¦cord, lo que confirma que la figura impositiva que tira al alza la tasa media total es el IRPF.

En sociedades, los ingresos tributarios (35.000 millones) crecieron un 9%, elevando el tipo hasta el 21%, una tasa no vista en m¨¢s de un decenio pero lejos del entorno del 25% anotado antes del estallido de la burbuja inmobiliaria. El IVA, por su parte, da muestra de cu¨¢l ha sido la tendencia del consumo durante el pasado ejercicio: mientras que la base imponible sujeta creci¨® un 7%, la recaudaci¨®n lo hizo ¨²nicamente un 1,6%, por lo que el tipo medio se atenu¨® en siete d¨¦cimas, hasta el 14,3%. Esto se debe, explican L¨®pez Laborda y Mar¨ªn, a las rebajas fiscales puestas en marcha por el Gobierno en la alimentaci¨®n o la energ¨ªa. En los impuestos especiales la recaudaci¨®n se mantuvo pr¨¢cticamente igual ¡ªen torno a los 20.000 millones¡ª mientras que los consumos sujetos se hundieron casi un 14%. El tipo, en consecuencia, se dispar¨® en tres puntos hasta el 20,3%.

Por todo ello, tal y como refleja la estad¨ªstica de la agencia, mientras que el gravamen medio sobre el gasto y el consumo cay¨® dos d¨¦cimas en 2023, hasta el 15,2%, el tipo sobre las rentas se dispar¨® en medio punto hasta el 15,5%, la tasa m¨¢s elevada de toda la serie.

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