?D¨®nde se pagan menos impuestos por una herencia? ?En qu¨¦ comunidad est¨¢ m¨¢s bajo el IRPF?

De cara a Hacienda, no es lo mismo trabajar en Madrid o en Barcelona. Tampoco da igual heredar bienes que est¨¦n situados en Asturias o en Galicia. Las comunidades aut¨®nomas gozan de una amplia competencia fiscal sobre los impuestos que tienen cedidos, que les permite subir o bajar tipos y aplicar deducciones y bonificaciones m¨¢s o menos generosas. Las diferencias son tan grandes que la factura a abonar para un mismo tributo puede suponer diferencias de decenas de miles de euros.

Por esta raz¨®n, la ministra de Hacienda, Mar¨ªa Jes¨²s Montero, ya ha adelantado que llevar¨¢ la armonizaci¨®n de estos impuestos a la mesa de debate sobre la reforma de la financiaci¨®n auton¨®mica que se abordar¨¢ en noviembre, provocando la indignaci¨®n de los Gobiernos regionales. Por su parte, los economistas defienden la competencia fiscal entre regiones, pero abogan por encontrar soluciones que limen las diferencias. Mientras tanto, la brecha sigue siendo elevada e impactando en el bolsillo de los contribuyentes.

Impuesto sobre la renta de las personas f¨ªsicas (IRPF)

El IRPF, el tributo m¨¢s potente de la fiscalidad espa?ola, solo est¨¢ cedido parcialmente a las comunidades, que sin embargo tienen amplia autonom¨ªa para fijar los m¨ªnimos personales y familiares y aplicar tipos marginales distintos al estatal. Si se considera un trabajador soltero de 65 a?os, sin discapacidades ni hijos, las comunidades que m¨¢s castigan las rentas bajas y medias (hasta los 45.000 euros) son Catalu?a y Arag¨®n, seg¨²n los c¨¢lculos reflejados en Panorama de la Financiaci¨®n Auton¨®mica y Foral elaborado por el Registro de Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE). Pa¨ªs Vasco y Madrid son las regiones donde menos impuestos se pagan en estos supuestos.

A medida que los ingresos aumentan, tambi¨¦n cambia el panorama fiscal regional. Navarra es, en general, la autonom¨ªa donde m¨¢s tributan las rentas altas, de 45.000 euros para arriba. En el tramo comprendido entre los 45.000 y los 110.000 euros le siguen Extremadura y Arag¨®n, mientras que para los ingresos de entre 110.000 y 300.000 el segundo y tercer lugar lo ocupan la Comunidad Valenciana y Extremadura; de 300.000 euros para arriba, despu¨¦s de Navarra se sit¨²an La Rioja y Canarias como las comunidades con los impuestos m¨¢s elevados.

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Por el contrario, Madrid se confirma como la autonom¨ªa con la presi¨®n fiscal m¨¢s baja para todos los tramos, seguida por Castilla y Le¨®n en el caso de rentas superiores a los 300.000 euros. El Pa¨ªs Vasco empata con Madrid en cuanto a las rentas m¨¢s bajas, pero a medida que los ingresos crecen aumenta la progresividad de su sistema.

Sucesiones y donaciones

El impuesto sobre sucesiones es uno de los m¨¢s dispares. Este tributo no solo est¨¢ cedido al 100% a las comunidades aut¨®nomas, sino que existen distintos tratamientos en funci¨®n del tipo de relaci¨®n con el difunto (no es lo mismo si hereda un hijo o c¨®nyuge a que lo haga un hermano o sobrino). El REAF-CGE pone el ejemplo de un hijo o hija de 30 a?os que hereda bienes de su padre por valor de 800.000 euros, de los que 200.000 corresponden a la vivienda del progenitor. En este caso, la diferencia entre la regi¨®n donde m¨¢s se paga, Asturias, y las que menos, que son Andaluc¨ªa, Cantabria y Galicia, es de m¨¢s de 100.000 euros.

La raz¨®n es sencilla: en estas ¨²ltimas tres comunidades, entre bonificaciones y reducciones, el heredero no est¨¢ llamado a pagar ni un euro. Tambi¨¦n en Madrid, Extremadura y Murcia la factura fiscal es exigua, por debajo de los 2.000 euros. En Asturias, por otro lado, la normativa no es tan generosa, y el contribuyente acabar¨¢ abonando 103.135 euros. En los mismos supuestos, en Castilla y Le¨®n se abonar¨ªan 81.018 euros, en la Comunidad Valenciana 63.139 y 55.466 euros en Arag¨®n.

En cuanto a las donaciones, las diferencias son a¨²n m¨¢s profundas. Si estos 800.000 euros hubieran sido donados en met¨¢lico inter vivos de padre a hijo, el donatario tendr¨ªa que pagar la friolera de 200.122 euros si su residencia estuviera en Castilla y Le¨®n o Extremadura. Importes superiores a los 170.000 euros tambi¨¦n son exigidos por las haciendas auton¨®micas de Arag¨®n, Asturias y Valencia. Cantabria, por el contrario, prev¨¦ una bonificaci¨®n del 100%. Es decir, el importe a pagar ser¨ªa igual a cero; en Madrid, Andaluc¨ªa y Murcia el importe a abonar se situar¨ªa en los 2.000 euros.

Patrimonio

El impuesto sobre patrimonio o tributo a la riqueza, tambi¨¦n cedido al 100% a las comunidades, hubiera tenido que desaparecer hace a?os en l¨ªnea con las tendencias internacionales, pero se sigue prorrogando a?o tras a?o. El m¨ªnimo exento seg¨²n la normativa estatal son 700.000 euros, aunque haya comunidades que aplican unos baremos m¨¢s bajos: 400.000 euros en Arag¨®n, 500.000 en Catalu?a y Extremadura y 600.000 en la Comunidad Valenciana. Asimismo, aunque los tipos estatales oscilen entre el 0,2% y el 2,5%, hay regiones que aplican tipos distintos. Extremadura y Valencia, por ejemplo, son autonom¨ªas con el tipo marginal m¨¢ximo m¨¢s elevado, del 3,75% y 2,12%, respectivamente.

Arag¨®n es la comunidad con el impuesto m¨¢s alto en el caso de un patrimonio de 800.000 euros, con 1.164 euros. Si el importe a gravar fuera superior, de cuatro millones de euros, es Extremadura la regi¨®n con la factura m¨¢s cara. Madrid, independientemente del volumen de la riqueza, es siempre la autonom¨ªa donde menos se paga, al ser la ¨²nica que prev¨¦ una bonificaci¨®n del 100%: 0 euros. Le sigue el Pa¨ªs Vasco para los patrimonios inferiores a los 800.000 euros y La Rioja, que contempla una bonificaci¨®n del 75% a partir de los 700.000 euros.

AJD e ITP

El impuesto sobre actos jur¨ªdicos documentados (AJD) y transmisiones patrimoniales (ITP) gravan las compraventas de viviendas y est¨¢n cedidos a las comunidades. El ITP se aplica a las transmisiones entre particulares; Madrid y Navarra son las comunidades con los tipos m¨¢s bajos, del 6%, frente a Catalu?a que se mueve entre el 10% y el 11%. El AJD, que grava los documentos notariales, oscila entre el 0,5% de Pa¨ªs Vasco y Navarra, el 0,75% de Canarias y Madrid, el 1% de La Rioja, el 1,2% de Asturias hasta el 1,5% del resto de comunidades.